海韵电力公司资金活动内部控制案例分析

XCLW49887  海韵电力公司资金活动内部控制案例分析  (字数：11440)

摘  要

在中国经济进入新常态的新起点上，企业应当建立健全科学的公司治理模式，实现精细化的内部管理，其中的重点要素是内部控制，完善的内部控制制度能促进企业持续健康的发展。而内部控制中的资金活动控制是企业管理的重要组成部分，其作为企业财务控制体系的核心，对企业的生产经营活动有着保障作用，故加强资金活动控制，可以直接提高企业的资金使用效率，进而增强企业的管理效果，壮大企业的实力，最终实现企业战略目标。本范文以海韵电力公司为案例对公司的筹投和营运活动的内部控制进行研究，并通过对公司运转中的资金活动内部控制存有的问题，进行了深刻的归纳和分析，还给出针对性的资金控制建议对策，对海韵电力公司构建完备的资金活动内部控制和优化内控品质有一定的可行意义。

关键词：成本控制；库存成本；税费；降低成本

目  录

一、 引言4

二、 内部控制理论概述5

（一） 内部控制概述5

1． 内部控制的含义及发展阶段5

2． 内部控制构成要素6

（二） 资金活动内部控制7

三、 海韵电力公司资金现状7

（一） 海韵电力公司概况7

（二） 海韵电力公司资金控制现状7

1． 海韵电力公司组织结构7

2． 海韵电力公司资金控制制度体系9

（三） 海韵电力公司资金控制的主要控制措施和案例9

1． 筹资活动的控制9

2． 投资活动的控制11

3． 营运资金控制11

4． 资金活动案例11

（四） 海韵电力公司资金控制存在的问题13

1． 筹资活动14

2． 活动14

3． 资金营运活动14

（五） 海韵电力公司资金活动内部控制缺陷分析14

1． 资金活动内部控制意识不强14

2． 风险评估路径未完善资金活动的目标15

3． 控制活动路径授权、业务流程和业务记录控制不清晰15

4． 公司信息与沟通路径出现有信息不对称现象15

5． 内部监督路径上缺失资金活动执行后持续追踪16

四、 优化海韵电力公司资金活动内部控制的对策建议16

（一） 筹资活动内部控制的对策建议16

1． 完善筹资计划决策的控制机制16

2． 加强筹资执行的管控力度16

3． 加强筹资项目后追踪监管理16

4． 筹资活动内部控制对策建议流程图17

（二） 完善投资评价机制18

（三） 优化资金营运活动的控制19

1． 完善营运资金预算机制19

2． 与时俱进更新资金制度19

五、 结论21

参考文献22