零售业内部控制存在的问题及对策——以华润万家为例

摘要

零售行业一直以来都是与社会民生发展的息息相关的行业。随着我国互联网的蓬勃发展，传统的零售行业格局已经发生的天翻地覆的变化。以华润万家为代表的传统百货超市形式的零售企业，不再在零售市场占据绝对的市场份额。各地、各国都已经出现的许许多多类似有家、乐豆家这样的便利店，另外网络上以天猫超市、苏宁、京东等线上零售超市也不断涌入市场。基于今后零售行业的市场多元化的发展格局，我国企业内部控制存在控制环境基础薄弱、信息沟通系统不完善等问题，以华润万家公司为代表的零售行业的财务风险分析显得尤为重要。

本文是通过对华润万家企业近几年来企业内部控制环境的分析，利用严谨的数学研究方法，对华润万家公司内部控制存在的问题及对策的阐述。本文第一章是引言，包括了对课题的研究意义、研究方法、研究背景等展开了论述。第二章是对企业内部控制理论的概述，第三章详细的阐述了华润万家内部控制执行情况。第四章通过不同角度，详细分析了华润万家企业内部控制存在的各种问题及问题产生的原因。第五章基于当前出现的一些问题，提出了一些建议。第六章是本课题的结论，阐述了本文的研究成果以及不足。

关键词：华润万家；内部控制；风险；监督

目录

一、 引言5

（一） 选题的依据及意义5

1． 选题依据5

2． 选题意义5

（二） 国内外内部控制理论的研究现状及发展趋势6

1． 国外企业内部控制的理论研究现状及发展趋势6

2． 国内企业内部控制理论的研究现状及发展趋势7

（三） 本课题研究目标和研究方法8

1． 研究目标8

2． 研究方法8

二、 企业内部控制理论概述8

（一） 内部控制的定义8

（二） 内部控制的内容8

1． 内部环境8

2． 风险评估9

3． 控制活动9

4． 信息与沟通9

5． 内部监督9

（三） 内部控制的评价9

1． 评价内部控制的健全性9

2． 评价内部控制的有效性10

3． 评价内部控制的风险水平10

三、 华润万家企业及其内部控制执行情况分析10

（一） 华润万家企业概况10

（二） 华润万家公司的内部控制优势11

1． 独特的企业文化理念11

2． 多元的职务部门设置11

3． 成本效益原则12

4． 企业社会责任担当12

（三） 华润万家企业的风险评估12

四、 华润万家企业内部控制问题及原因分析13

（一） 内部控制系统存在的问题13

1． 企业内控制度不完善13

2． 企业信息交流缺乏14

3． 管理者风险意识弱14

（二） 华润万家企业内部控制问题的成因分析15

1． 内部控制程序设计不全面15

2． 内部控制环境不健全15

3． 信息沟通系统不完善16

4． 风险评估机制缺乏16

五、 华润万家内部控制问题的解决对策17

（一） 建立全面的内部控制制度程序设计17

1． 完善企业内部控制制度17

2． 加大对企业内部控制管理经费的投入17

3． 建立企业内部报告控制体系17

（二） 改善企业内部控制环境18

1． 加强企业文化建设18

2． 精简企业部门18

3． 实施各项工作程序化管理18

（三） 信息系统管理18

1． 拓宽信息交流平台18

2． 升级企业信息管理系统19

（四） 建立全面风险评估机制19

1． 强化管理者风险意识19

2． 加强审计人员专业水平20

六、 结论20

七、 参考文献22