装饰公司内部控制研究

摘要

随着时间的发展，政府投资和居民生活水平的逐渐提高，我国企业迎来了快速发展期，尤其是在装饰装修方面。然而，有一个不争的事实是装修企业经营失败和“短命”，虽然有很多原因，但究其主要原因是装修装饰企业内部控制的缺乏或失效。因此，应该如何建立和完善国内装修装饰企业内部控制体系成为一个非常重要的研究课题。

本文以YMFH内部控制为基础，研讨了装修和装饰企业的内部控制中存在的问题。文章着重分析YMFH公司内部控制情形、环境方面、风险方面、沟通方面、信息方面、评估和监督公司内部控制的现状、采购与收付款业务流程、应收账款业务流程、销售业务流程、仓库管理业务流程、投资管理[[]]。从过程、投资、业务过程等六个方面对内部控制问题进行了分析[[]]。环境风险管理体系，公司的合理发展，公司的内部控制管理活动。本文开始于内部控制制度建设，重点阐述了风险管理相关理论及内部控制相关理论，并且对YMFH内部控制制度的建设与完善就理论与实际应用紧密联系起来。对装饰装修企业内部控制理论进行了研究，丰富了内部控制理论。

关键词：内部监督；内部控制；内部规范与优化

目录

一、 绪论1

（一） 选题背景1

（二） 研究的目的及意义1

1． 研究目的1

2． 研究意义2

（三） 国内外研究现状2

1． 国外研究现状2

2． 国内研究现状2

（四） 研究方法3

二、 内部控制相关理论基础3

（一） 内部控制理论概述3

1． 内部控制的含义及目标3

2． 内部控制的必要性4

（二） 内部控制管理理论4

1． 内部控制的界定4

2． 内部控制的成因5

（三） 内部控制的方法5

三、 YMFH公司内部控制现状及存在的问题5

（一） YMFH公司基本概况5

（二） YMFH公司内部控制现状分析6

1． 公司风险控制与防范意识现状6

2． 公司内部控制活动现状6

（三） 公司内部财务活动控制现状7

1． 公司内部监督现状7

（四） YMFH公司内部控制存在的问题7

1． 采购与付款业务流程的内部控制存在的问题7

2． 仓储业务流程的内部控制存在的问题7

3． 销售与收款业务流程的内部控制存在的问题8

（五） 筹资业务流程内部控制存在的问题8

（六） 投资业务流程内部控制存在的问题8

（七） YMFH公司内部控制问题的成因分析9

1． 公司外部环境因素9

2． 公司自身风险因素9

四、 YMFH公司内部控制改进措施9

（一） 建立并完善内部控制管理体系9

（二） 建立科学合理的组织结构10

（三） 科学的管理哲学与经营风格塑造10

（四） 公司控制活动的规范与优化10

1． 采购与付款业务流程内部控制规范与优化11

2． 仓储业务流程内部控制规范与优化11

3． 销售与收款业务流程内部控制规范与优化11

4． 筹资业务流程内部控制规范与优化12

5． 投资业务流程内部控制规范与优化12

（五） 正确树立内部控制管理意识13

1． 增强管理层素质水平的不断体提高13

2． 端正全体人员配合内部控制态度13

（六） 加强内部控制的监测13

（七） 优化内部控制事后管理体系14

五、 结论14

参考文献15