论中小企业的内部控制问题及对策—以云南文坤七药业股份有限公司为例

中文摘要

从内部控制的发展历程来看，内部控制是在各种经济管理活动中逐渐形成的一种相互制约制度。更企业和各种组织抵挡风险、防备舞弊、提升绩效、达成持续发展的必要途径。于2010年4月五部委发布一系列对于内部控制的向导后，其的规范体系成为我国企业的一项重大工程。在这一背景下，如何有效实施内部控制规范体系成为我国企业面临的重大课题。范文简要叙述内部控制的内涵，分析国内外的现状、研究意义，并以内部控制坤七药业公司中的实施情况为例，以理论、实践相结合的方法，分析坤七因商品经济的发展和生产规模的扩充，经济管理活动日趋复杂，逐步发展建立近代的内部控制体系过程中出现的一些问题并提出改进对策，希望通过范文中案例的分析，以便于企业通过建立结构合理、层次分明、科学适用本企业的内部控制体系。

关键词：内部控制；组织结构；坤七药业；风险分析；改进对策

目录

一、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的与意义1

（三） 国内外文献综述2

二、 内部控制相关基础理论1

（一） 内部控制的定义1

（二） 内部控制要素1

（三） 内部控制的目标2

（四） 内部控制原则2

三、 云南文坤七药业股份有限公司案例介绍2

（一） 公司基本情况3

（二） 云南文坤七药业股份有限公司主营业务3

（三） 公司组织结构3

图1组织结构3

（四） 公司主要运营流程内部控制流程4

1． 采购循环相关的内部控制4

2． 生产循环有关的内部控制5

3． 销售循环有关的内部控制6

4． 研发流程7

（五） 内部控制运行情况7

四、 公司内部控制存在的风险8

（一） 公司产品原材料价格受市场影响8

（二） 采购过程中存在现金结算方式8

（三） 市场竞争和渠道拓展9

1． 行业发展的有利因素9

2． 行业发展的不利因素9

（四） 公司经营生产规模9

五、 公司内部控制存在问题应于对策11

（一） 应对原材料价格的对策11

（二） 应对采购过程中现金结算方式可能导致内控风险的对策11

（三） 应对市场竞争激烈导致渠道拓展可能面临风险的对策11

（四） 应对经营规模较小导致盈利能力不足的对策11

（五） 应对公司治理存在风险的对策12

（六） 应对实际控制人变更风险的对策12

六、 结论13

七、 参考文献14