上市公司关联方交易审计风险研究

摘要

上市公司关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联方之间的交易,广泛地存在于上市公司的日常经营活动中。由于关联方交易过程缺乏公平竞争,使得交易性质不公允,造成对中小投资者利益的侵害,进而影响资本市场的健康发展。纵观以往研究关联交易审计的文献,笔者发现,部分文献关注的是关联方交易舞弊的手段包括:以非公允的价格进行资产交易；虚构经济业务,抬高销售收入；隐瞒关联方以及关联方交易。

关键词：审计风险 上市公司 乐视网 

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 文献综述1

1． 审计风险研究1

2． 关联方及其交易研究2

3． 关联方交易审计风险研究2

4． 文献评述3

（三） 研究思路及方法3

（四） 贡献及不足3

二、 关联方交易审计风险概述3

（一） 关联方及其概述3

1． 关联方的定义3

2． 关联方交易动机4

（二） 关联方交易审计风险内涵5

1． 审计风险内涵5

2． 关联方交易审计风险定义5

3． 关联方交易审计风险的特征5

三、 乐视网案例概况6

（一） 公司简介6

（二） 乐视网关联方交易情况分析7

1． 乐视网关联企业构成7

2． 乐视网关联交易形式概况7

（三） 乐视网审计情况8

四、 案例分析8

（一） 重大错报风险分析8

1． 战略风险8

2． 控制风险9

3． 会计风险10

（二） 检查风险分析10

1． 审计市场影响10

2． 审计独立性11

3． 注册会计师业务能力11

4． 审计技术与方法11

五、 对会计事务所的建议与启示11

（一） 提高审计人员的综合素质11

（二） 完善关联方交易审计质量控制体系12

（三） 提高审计技术与方法12

六、 结论12

参考文献13