鹏程药用包装公司销售与收款内部控制研究

摘要

企业内部控制是为企业实现目标提供保障的一种内在机制，它不仅可以帮助企业控制漏洞、防范风险，还有助于提高企业对外报告的真实性和可靠性，增强信息披露的透明度。销售与收款业务是企业管理的核心环节，因此，对该业务的管控，对于企业提升经营效率和提高盈利能力非常重要。

本文主要采用文献研究与案例分析相结合的方法，以鹏程药用包装公司为研究对象，通过参考国内外相关的内部控制研究成果，先介绍了鹏程药用包装公司的整体情况以及公司的销售和收款业务的实际情况。进而，综合运用观察分析等方法诊断公司核算与内部控制存在的问题。最后，针对存在的问题，提出了适用于鹏程药用包装公司销售与收款业务核算与内部控制的改善措施。通过对鹏程药用包装公司销售与收款业务进行分析并提出改进建议，从而提升企业治理水平，促进企业战略目标的实现。同时，希望它能为其他具有相似产业结构的软包装行业公司起到一定的参考作用。

关键词：内部控制；销售与收款业务；应收账款

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 研究方法1

二、 销售与收款环节内部控制相关理论概述2

（一） 内部控制相关理论2

（二） 内部控制的要素2

（三） 销售与收款环节内部控制内容及相关理论2

1． 销售与收款循环内部控制概念2

2． 销售与收款业务内部控制方法2

三、 鹏程药用包装公司现状分析3

（一） 鹏程药用包装公司概况3

1． 公司基本情况简介3

2． 公司组织架构及人员情况3

（二） 鹏程药用包装公司所属行业背景4

（三） 鹏程药用包装公司应收账款、存货现状分析5

1． 公司应收账款现状分析5

（四） 公司存货周转率现状分析10

四、 鹏程药用包装公司存在问题10

（一） 鹏程药用包装公司销售与收款业务核算问题10

1． 销售收入确认不及时10

2． 销售发票管控不严11

3． 对账形式不规范，应收账款记录无法准确反映真实状况11

（二） 鹏程药用包装公司销售与收款业务内部控制存在问题11

1． 销售计划的制定不合理11

2． 销售费用管理不科学11

3． 合同管理流程控制不到位12

4． 发货环节未经过合理审批13

5． 应收账款管理不善13

五、 鹏程药用包装公司销售与收款环节完善措施14

（一） 鹏程药用包装公司销售与收款业务核算完善措施14

1． 加强销售与收款环节的管理14

2． 强化开票流程14

3． 做好应收账款的核对工作，加强回收情况监督14

（二） 鹏程药用包装公司销售与收款环节内部控制制度完善措施15

1． 制定合理的销售计划15

2． 完善销售费用控制措施15

3． 建立健全销售合同管理流程15

4． 加强发货流程控制16

5． 强化公司的收款，建立信用管理部门16

六、 结论17

参考文献18