企业流动资金内部控制的研究——以服羽之家服装辅料厂为例

[摘要]流动资金是企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，也称营运资金，随着市场经济的迅速发展，企业财务管理也开始被企业越来越重视，流动资金管理的好坏，直接关系到企业的兴衰。企业管理流动资金水平低下，既给企业带来了融资成本，也给企业造成了现金相对过剩的机会成本。企业必须高度重视流动资金的内部控制，提高企业财务管理水平，以加速资金周转，提高资金的利用效果。 

[关键字]企业 流动资金 内部控制 研究

随着改革开放的不断深入和市场经济的飞速发展，企业现金流入、流出呈现多元化趋势，既给企业形成了更多的融资渠道，客观上又增加了企业的流动资金风险。由于流动资金的特殊性，如内部控制运行不当，一方面增加了企业资金的使用成本，另一方面降低了企业资金的运营效率，从而从整体上削弱了企业的盈利能力，阻碍了企业的正常运行。同时，由于流动资金是企业资产安全的重点关注对象，也需要企业切实重视流动资金的内部控制问题，实现企业财务管理与企业管理水平的提高。