XCLW57978 企业的内部控制研究——以B公司为例摘 要内部控制是一个企业为了保障会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。随着经济的发展，现代企业制度的改革，完善企业的内部控制成为市场竞争中亟待解决的问题。本文由一般到具体，从企业内部控制的基础理论..
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XCLW57978 企业的内部控制研究——以B公司为例 摘 要 内部控制是一个企业为了保障会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。随着经济的发展，现代企业制度的改革，完善企业的内部控制成为市场竞争中亟待解决的问题。 本文由一般到具体，从企业内部控制的基础理论出发，介绍了内部控制的概念、基本原则以及目标。从而以B公司为具体实例，通过分析该公司目前的基本状况与内部控制现状，将内部控制的理论框架及要素与企业的具体实践相结合，从而发现B公司的内部控制所存在的问题。并针对问题提出了适当建议。 关键词：内部控制 信息披露 风险管理 目 录 1 导 论 1 1.1研究背景和研究意义 1 1.1.1研究背景 1 1.1.2研究意义 1 1.2国内外研究现状 1 1.2.1国外研究现状 1 1.2.2国内研究现状 3 1.3研究思路和方法 5 1.3.1研究思路 5 1.3.2研究方法 5 2内部控制的理论基础 5 2.1企业内部控制的有关概念 5 2.2企业内部控制的基本原则 6 2.2.1全面性原则 6 2.2.2重要性原则 6 2.2.3制衡性原则 6 2.2.4适应性原则 6 2.2.5成本效益原则 7 2.3企业内部控制的目标 7 3 B公司内部控制现状分析 7 3.1 B公司基本状况 7 3.1.1 B公司简要介绍 7 3.1.2 B公司的组织结构 8 3.2公司内部控制现状分析 9 3.2.1 B公司内部控制目标 9 3.2.2 B公司内部控制现状 9 4 B公司内部控制现存问题分析 11 4.1内部控制制度与体系方面的问题 11 4.1.1公司决策授权体系不完善 11 4.1.2财务管理部分基础工作有待加强 11 4.1.3信息系统管理有待加强 12 4.1.4全面预算管理制度和管理手段待完善 12 4.1.5审核、审批环节缺失，书面记录工作不完善 12 4.1.6企业文化评估工作未有效开展 13 4.1.7反舞弊机制有待完善，内部审计机构工作未能有效开展 13 4.2不相容职责未有效分离方面的问题 13 4.2.1部门职能不符合不相容职责相分离的要求 13 4.2.2在手工环境中不符合不相容职责相分离的要求 13 4.3流程岗位不匹配方面的问题 14 4.3.1部分职责未落实到具体的部门和岗位 14 4.3.2部分职责在部门内部无明确分工 14 4.3.3某些关键岗位由借调或挂职人员承担 14 4.4部门职责缺失交叉方面的问题 15 4.4.1部门职责不完善 15 4.4.2部门职责空白 15 4.4.3管理职责交叉 15 5完善B公司内部控制的对策 16 5.1制定授权管理制度 16 5.2完善预算与信息系统管理 16 5.3加强审批环节 17 5.4加强内部监督 17 5.5完善内部审计程序 17 5.6完善盘点制度 17 5.7落实各岗位与部门职责 17 5.8加强企业文化价值管理 18 5.9完善岗位分工 18 5.10总结 19 参考文献 20 致谢 21
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