X基金管理公司成都分公司内部控制问题分析及对策

摘  要

   自1991年中国的投资基金业正式起步到1997年的《证券投资基金管理暂行办法》颁布实施至今，基金业在中国以快速发展三十多个年头，随着中国经济的腾飞，中国的金融业发展迅速，越来越多的基金公司出现给老牌基金公司带来了很大的竞争压力，本文研究的X基金公司就是中国第一批国家批准的老牌基金公司之一。

    内部控制，作为企业生存的最重要部分之一也得到国内企业越来越多的重视，尤其是在美国安然事件后《萨班斯法案Sarbanes-Oxley Act》的颁布，内部控制能有效降低企业内部控制风险，尤其是在固有风险很大的金融行业，降低内控风险更是必不可少。

    本文分五个部分，第一部分为绪论，介绍文章的研究背景、对象、意义以及研究方法；第二部分为介绍国内外对于内部控制理论的研究现状并引出COSO内部控制整体框架理论；第三部分为X基金公司分公司的成立背景及环境现状分析；第四部分为针对X基金公司成都分公司的内部控制现状及存在问题进行分析；第五部分依据COSO 内部控制整体框架理论向该基金公司分公司提出内部控制系统改进意见并总结本次研究。

关键词： 基金管理公司  内部控制   PEST分析模型   COSO内部控制整体框架理论

 

目  录

第1章 绪论 1

1.1研究背景 1

1.1.1基金行业发展回顾与现状 1

1.1.2 基金公司分公司的优势和特点 1

1.2 研究对象 2

1.3 研究意义 2

1.3.1 理论意义 2

1.3.2 实际意义 3

1.4 研究内容与研究方法 3

1.4.1 研究内容 3

1.4.2 研究思路与方法 4

1.5 本文创新点 4

第2章 内部控制相关文献综述 5

2.1 内部控制机制结构理论概述 5

2.1.1 内部控制理论概念 5

2.1.2 国内外对内部控制理论的研究发展 5

2.1.3 国内外对内部控制理论的文献综述 6

2.2 COSO内部控制整体框架理论分析 7

第3章 X基金公司成都分公司行业经营环境分析 8

3.1分公司成立背景介绍 8

3.2 X地分公司行业内经营环境因素分析——PEST分析模型 8

3.2.1 Political 政治环境 9

3.2.2 Economic  经济环境 9

3.2.3 Social 社会环境 10

3.2.4 Technical 科技环境 10

第4章 X基金管理公司成都分公司内部控制现状及存在问题 10

4.1 分公司现行基本制度 10

4.2 分公司现行内部控制的风险 11

4.2.1 分公司主要工作流程 11

4.2.2 分公司内部控制存在的风险 13

第5章 建议与展望 15

5.1 根据COSO内控制框架提供改进建议 15

5.1.1 控制环境 15

5.1.2 风险评估 15

5.1.3 控制活动 16

5.1.4 信息与沟通 17

5.1.5 监督与评价 18

5.2 本文研究中的不足 18

5.3 总结与展望 18

参考文献 20

致  谢 21