浅析中小企业财务内部控制管理－以广西荣美建筑装饰工程有限公司为例

内 容 摘 要

改革开放以来，中国中小民营企业经济成长速度很快，但部分中小民营企业的内部管理仍面临着不少问题，本章运用了理论与实际相结合法、文献分析法和规范分析法等方法，结合内部控制的相关理论概述，以广西荣美建筑装饰工程有限公司为主要调研对象，通过研究企业财务内部管理的内部控制框架不完整、风险评估存在缺陷、控制活动落实不到位、内部控制结构跟制度存在问题并提出了改善内部控制环境、加强风险评估机制建设、完善公司控制活动、加强内部监督力度等对策。所以，要继续推动国内中小民营企业的健康发展，使之取得相应的市场地位，需要根据公司内部的内部管理状况和根据当前的行业发展背景进行相应的调整，从而使中小型企业的盈利状况发展良好，并且保障了最后财务报告的真实性、可靠性、可用性。

[关键词]：内部控制；风险评估；内部环境；中小企业；

目       录

1 绪论4

1.1 研究背景4

1.2 研究目的与意义5

1.2.1 研究目的5

1.2.2 研究意义5

1.3 研究内容5

1.4 研究方法6

2 概念7

2.1 内部控制的含义7

2.2 内部控制的内容7

2.2.1 控制环境7

2.2.2 风险管理评估7

2.2.3 控制活动8

2.2.4 信息系统与沟通8

2.2.5 监督8

2.3 内部控制要素8

2.3.1 内部环境8

2.3.2 风险评估9

2.3.3 控制活动9

2.3.4 信息与沟通9

2.3.5 内部监督9

3 广西荣美建筑装饰工程有限公司内部控制缺陷10

3.1 广西荣美建筑装饰工程有限公司财务内部控制的现状10

3.2 广西荣美建筑装饰工程有限公司财务内部控制存在的问题11

3.2.1 内部控制框架不完整11

3.2.2 风险评估存在缺陷12

3.2.3 控制活动落实不到位12

3.2.4 内部控制结构跟制度存在问题12

4 广西荣美建筑装饰工程有限公司财务内部控制的解决措施13

4.1 改善内部控制环境13

4.1.1 规范企业内部部门职责13

4.1.2 制定科学合理的发展目标14

4.1.3 加强企业内部环境建设14

4.2 加强风险评估机制建设14

4.2.1 提高事件识别和风险评估能力14

4.2.2 强化内部控制风险识别和预警机制15

4.2.3 加强企业的风险控制手段15

4.3 完善公司控制活动15

4.4 加强内部监督力度16

4.4.1 强化内部控制制度，完善监管16

4.4.2 强化公司内部的审计力量16

5 研究结论17

参 考 文 献