现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

我国制药业目前的经济发展迅速，制药公司发展迅速，对药品融资的需求也在增加。大多数药品使用杠杆交易。然而，如果行业发展泡沫爆发，现金流就会紧张，金融风险就会出现。所以良好的现金流管理能够降低资金风险，防止企业资金链的断裂，对于企业发展起到了至关重要的作用。但是在实际的运营过程中，很多公司对于现金流管理的持续科学完善不够重视，没有做到对现金流管理体系的科学设计和实施。本文结合现金流管理理论对Y公司股份2015年-2019年的现金流量管理相关资料，从现金流量构成及指标方面进行比较分析，结合现金流量数据与指标分析了Y公司股份有限公司利润质量存在的问题，且对Y股份有限公司利润质量管理的科学完善提出相应建议，希望本文研究有助于对Y股份公司利润质量的提升提供参考。

[关键词]：经营活动；现金流量管理；利润质量 

目       录

绪  论3

1 现金流量理论概述5

1.1 现金流量的概念5

1.2 经营活动现金流量相关指标5

1.2.1 现金流动比率5

1.2.2  营业净现金流量与损益比率5

1.2.3  营业现金净流量与周转率6

1.2.4  资产经营活动现金流量回报率6

2 Y公司经营活动现金流量现状分析7

2.1 Y公司简介7

2.2 经营活动现金流量现状7

2.2.1  经营活动现金流量数据分析7

2.2.2  经营活动现金流量指标分析11

3 Y公司经营活动现金流量分析反映的经营管理问题14

3.1 经营活动现金流偿债能力不足14

3.2 经营活动现金流量周转慢14

3.3 利润成长性方面无法保障15

4 解决Y公司经营活动现金流量问题的对策16

4.1 注重现金流入流出过程控制16

4.2 建立健全的应收账款制度16

4.3 对产品进行创新提高盈利能力17

5 结论18

参 考 文 献