中小企业税收筹划存在的问题及对策

内容摘要

改革开放近30年来中小企业的经济发展迅速，即成为我国经济发展的重要力量。而税收是国家财政收入的主要来源，税收是依靠税法的强制力得以保障，中小企业在面对现行税法时通过自身的纳税人权力在一定程度上减轻税负。不过随着时代的发展中小企业的发展也面临着很多问题，在实行的税收筹划也随之存在问题。节税是税收筹划的主要内容，合法性、导向性、目的性是重要标志，混乱之中的节税则是在很大程度上增加税负，必定会招来政府的反避税措施。遵纪守法的同时合理按照税收政策减轻税负，筹资、投资、经营过程即是实施税收筹划的重要途径，加强中小企业对税收相关政策的认识，提高内部控制治理方案，从长远发展考虑筹划要点。

【关键字】：减轻税负；税收筹划；合法性；相关政策；内部控制

目      录

1 导论3

1.1研究目的3

1.2研究意义3

2 中小企业税收筹划的现状4

2.1  会计核算满足税收筹划的基本条件4

2.1.1关于会计核算与税收筹划的关系概述4

2.1.2税收筹划在会计核算中的作用4

2.2  开展税收筹划的愿景强烈5

3 我国中小企业税收筹划存在的问题6

3.1  税收筹划的重要作用没有得到充分重视6

3.1.1税收筹划的主要内容6

3.1.2税收筹划的五个重要切入点6

3.1.2.1从主要税种切入6

3.1.2.2从纳税的重点环节切入7

3.1.2.3从税收优惠切入7

3.1.2.4从影响纳税额的几个因素切入7

3.1.2.5从税制改革的机遇切入7

3.1.3税收筹划的重要性论点8

3.1.3.1中小企业的重要性8

3.1.3.2中小企业纳税筹划的作用8

3.2  我国税收的相关政策没有深入认识9

3.2.1中小企业的发展困境9

3.2.1.1逐渐变窄的融资渠道9

3.2.1.1企业的税费负担重10

3.2.2现行中小企业税收政策存在的问题10

3.2.2.1税收制度的不完善10

3.2.2.2税收政策优惠率较小10

3.2.2.3中小企业税收筹划成本较高11

3.3  关于税收筹划及长远发展目标没有把握好平衡11

3.4  中小企业内部控制意识薄弱11

3.4.1内部控制环境欠佳11

3.4.2完善的内部控制机制匮乏12

3.5  缺乏培养高素质会计人员和财务管理团队12

4 我国中小企业税收筹划的改进建议13

4.1  从整体出发，建立规范化的税收筹划管理过程13

4.2  从科学理念出发，有效结合战略筹划及战略术筹划13

4.3  从高质量出发，完善企业内部控制治理13

4.4  从风险导向性出发，加强防范税收筹划风险14

5 结论15