企业内部控制中存在的不足及完善措施

内 容 摘 要

人类自从有了群体性活动，即有了一定程度上的控制。我国古代的御史制度，早期西方的会议制度，均属于控制制度的演变。时过境迁，现代意义上的内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查，自我调整和自我制约的系统，其凝聚着世界上古往今来的管理思想和实践经现。

在如今，企业内部控制的存在越发重要。现代企业管理制度下，内部控制不仅能保证企业财产安全还可以有效的预知风险规避风险，

提高企业经营效率，而随着市场经济的不断发展，企业在内部控制中的不足也逐渐显露出来，时刻阻碍着企业的发展步伐，本文主要分析了目前企业内部控制的不足，并结合不足提出改善对策。

目录

 内部控制的定义及基本要素……………………………..……………………………3

二．对企业内部控制的认识

2.1   内部控制是静态组织结构加动态过程………………………………….…...4

2.2   内部控制应与经营管理过程相结合…………………………………………..4

2.3   内部控制要有风险意识…………………………………………………………..5

2.4   内部控制要建立在成本与效益原则的基础上……………………………..5

2.5   内部控制是企业所有成员的责任………………………………………….…..5

三．就暴风集团内部控制对内控不足进行分析

3.1   内部信息披露不准确…………………………………………...……6

3.2   投资管理不当..……………………………………………………….7

3.3   资金管理不当……………………………………………..………….8

3.4   未建立良好的组织结构…………………………………………… .10

3.5   缺乏授权和职责分离…………………………………………………10

3.6   人员管理不当……………………………………………….……….11

四．对于完善企业内部控制的措施

4.1   提高对企业内部控制的思想认识…………………………………….12

4.2   完善企业的治理结构………………………………………………….13

4.3   有效防范风险的管控模式…………………………………………….13

4.4   增加专业人员及加强业务培训……………………………………….14

4.5   提高人员素质…………………………………………….……………15

4.6   加强组织领导协调配合………………………………….……………15

4.7   要重视内部审计，发挥其真正作用…………………………….……16

4.8   加强内控制度的实施力度……………………………………….……16

五．实现内部控制的优势

5.1   提高会计信息资料的正确性和可靠性 …………………………….17

5.2   保证生产和经管活动顺利进行……………………………………..17

5.3   保护企业财产的安全完整…………………………………………..17

5.4   保证企业既定方针的贯彻执行……………………………………..17

5.5   为审计工作提供良好基础……………………………………………18

六．结语………………………………………………………….……………………………….19