上市公司审计中的内部控制问题及其对策

内 容 摘 要

随着我国市场经济的不断发展，近年来资本市场上越来越多的上市公司及管理层存在内部控制不够完善，而利用其缺陷对上市公司蒙受巨大损失，让企业自生和广大投资群众，乃至整个市场经济蒙上一层阴影。其中特别关注的是在存货的监盘计价和权属、财务和关联方交易舞弊、审计人员的职业素质和独立性、信息技术涉及的特定风险和挑战等，都会对企业财务状况、经营成果等具有直接或者间接地影响，本文重点分析上市公司中容易出现地高发问题，并提供不同的应对对策，不断完善内部控制制度，以满足现代社会发展对内部控制的要求，以达到内部审计质量的目标，在最后对以上内容进行总结并希望随着未来国内的审计发展，期待不远的将来将会越来越好。

[关键词]：存货；舞弊；审计人员；信息技术

目       录

1.绪论5

1.1研究背景5

1.2研究意义5

1.3研究内容和研究思路5

2.上市公司审计中内部控制的主要问题7

2.1存货审计存在的问题7

2.2财务舞弊与关联方交易舞弊的问题7

2.3内部审计存在的问题8

2.4信息技术面临的风险及问题9

3. 上市公司审计中内部控制存在问题的相关对策9

3.1针对存货审存在问题的应对措施10

3.2科学设置内部及审计机构，提高内部审计独立性11

3.4信息技术的防范与应对措施13

4.结论与展望13