上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

众所周知，审计是企业内部控制的重要手段，也是在上市公司管理中发挥监管作用的重要途径。它在上市公司内部控制中发挥着举足轻重的作用，是上市公司内部控制的首选方法。通过审计，股东可以监督公司的运作，并了解公司运营中存在的问题。上市公司拥有不同大小的股东，这些股东不太可能参与公司的运营。但是，股东可以利用审计来达到监控企业运作的目的，从而掌握企业的运作。无论是否了解公司存在问题或危机，是否能为股东带来利润和红利，这些都是股东的关注点，也是审计师可以发挥的作用之一。因此，有必要加强对企业的审计，特别是对上市公司的审计。本文从上市公司审计的定义入手，探讨了上市公司审计存在的问题，找出了解决这些问题的对策，这将对上市公司的审计活动具有一定的借鉴意义。

[关键词]：上市公司；上市公司审计；问题；对策

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引言3

1.上市公司审计的内涵和意义3

1.1上市公司审计的含义3

1.2上市公司审计依据3

1.3上市公司审计的重要性3

2.上市公司内部审计现状5

2.1内部审计作用未能充分发挥5

2.2内部审计机构设置不合理5

2.3内部审计人员配备不全，素质较低5

2.4重视服务监督，轻视服务机制6

2.5难以满足企业实际的需要6

3.上市公司审计存在的问题6

3.1审计师的素质需要提高6

3.2审计的目的不够明确7

3.3审计机关独立性不足8

3.4审计形式比实质更重要8

4.上市公司审计问题的对策9

4.1提高审计人员的专业素质9

4.2确定审计的目的9

4.3注重审计机关的独立性9

4.4注重审计的本质10

5.结论10