现代企业治理机制下的内部控制问题及对策

问题及对策

内 容 摘 要

摘要：随着现代市场经济体制的不断进步，企业经营的管理活动中所面临的市场风险以及竞争也在不断增加。建立公司的内部控制制度也就成为了保证公司正常有序发展这一目标的实现，同时也成为现目前全球经济发展理论和实务中较为关注的话题。完善企业内部控制对于企业治理结构、内部制度、信息质量、企业风险，投资者合法权益等的完善都有着非常重要的意义。文中阐述了构建现代企业治理机制下内部控制目标的必要性，并通过对现代企业治理机制下的内部控制制度存在的问题和原因分析，从优化内控控制环境、完善企业内部控制、建立企业内部风险管理体系、加强信息技术的运用和完善内部财务会计控制四个方面提出了完善现代企业内部控制制度的建议。在企业经营过程中总结出应对内控问题的策略，不断完善内部控制制度，才是为现代企业的发展贡献力量。

关键词：内部控制制度；内部控制；

目       录

1.构建现代企业治理机制下内部控制目标的必要性5

2.现代企业治理机制下的内部控制制度存在的问题5

2.1.企业责任人对内部控制重要性认识薄弱5

2.2企业对内部控制的内容不规范，内部审计作用无法发挥6

2.3对内控控制手段落后6

2.4企业责任人风险管理意识薄弱6

2.5对企业文化不重视6

3. 现代企业的内部控制制度存在问题的原因分析7

3.1受人为因素的限制7

3.1.1员工素质低7

3.1.2执行人员执行乏力7

3.1.3人员岗位制度不健全7

3.2受企业成本效益的约束7

3.3受企业经济环境的影响8

4.完善现代企业内部控制制度的几点建议8

4.1优化内控控制环境8

4.1.1内环境8

4.1.2外环境8

4.2完善企业内部控制9

4.2.1加强企业内部控制实施情况的检查与考核，建立有效奖罚机制9

4.2.2建立企业内控体系9

4.2.3加强行为主体人的控制，增强素质培训，培养高级专业人才9

4.3建立企业内部风险管理体系10

4.4加强信息技术的运用10

4.5完善内部财务会计控制11

4.5.1明确不相容岗位的设置，建立岗位责任制11

4.5.2建立财务收支审批制度11

4.5.3建立财产清查制度11

4.5.4建立财务检查分析制度11

5、结束语12