现金流量指标在企业经营管理中的应用

内容摘要

随着社会经济的快速发展推动了企业管理的不断进步，而在企业财务报表中，现金流量表也是管理中财务报表之一。现金流量是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,反应企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动。现金流量是企业理财的核心，“现金至尊(cash is king)”。作为现金流量衡量的现金流量表，反映的是企业一定时期的现金和现金等价物流入和流出信息状况。 现金流量是一个企业赖以生存的“血液”流量，影响着企业的生存和发展。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外各方人士的关注。

【关键词】：财务报表；现金流量；经营管理；企业理财

目    录

1 企业现金流量分的析...............................................1

1.1现金流量结构分析 ...............................................1

1.1.1现金流入结构分析..............................................2

1.1.2现金流出结构分析..............................................2

1.1.3现金流入流出比例分析..........................................2

1.2比率分析 .......................................................3 

1.2.1偿债能力比率分析..............................................3

1.2.2支付能力比率分析..............................................3

1.2.3盈利能力质量的比率分析........................................4

2 现金流量分析在企业中的优势.......................................4

2.1能直接评价企业获取现金的能力....................................5

2.2能客观评价企业的投资活动和筹资活动 .............................5

2.3有助于分析企业的偿债能力和支付能力..............................6  2.4有助于分析企业的收益质量和抗风险能力............................7  2.5能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息.......................7   3 企业现金流量分析中在存在的问题 ..................................7

3.1现金流量管理意识问题 ...........................................7

3.1.1缺乏对现金流量管理意识淡薄....................................7

3.1.2缺乏现金流量效益观...........................................8

3.2 现金流量管理制度问题...........................................8

3.2.1缺乏对现金流的集中统筹管理....................................8

3.2.2缺乏健全的现金流量预算管理制度................................8  3.2.3现金流量表编制方法落后.....................................9  

3.2.4监督不力，管理不严..........................................9 

3.3现金流量管理质量问题...........................................9

3.3.1对营运资金控制不力...........................................9

3.3.2不能合理预测资金需求.........................................9

4 优化企业现金流量表分析的策略  ..................................10

4.1培养现金流量管理的意识.........................................10

4.2建立科学的现金流量管理体系.....................................10

4.2.1建立现金流量内部控制系统.....................................10

4.2.2建立一套完整的监督机制.......................................10

4.2.3定期编制预计现金流量表.......................................11

4.3信息利用与企业的财务战略相结合.................................11

4.4同时解读多张报表，多角度分析...................................12

4.5注意报表的可比性...............................................12

4.6加强财务人员培训，提高胜任能力.................................12

5 结论............................................................13