浅谈我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税，是指自然人在本国范围内按着相关法律规定应该缴纳的所有税收总额的一种税，国家通过向自然人征收个人所得税对于维护国家的合法权益、宏观调控个人收入、调整社会公平分配以及促进国家财政收入等方面具有重要的作用和意义，个人所得税是各个发达国家普遍采用的税种，在很多国家的税收内容中都占有相当大的比重，随着我国经济水平和人们日常收入的不断增加，在我国经济结构转型发展的重要阶段，个人所得税相关制度中存在的一些问题和不足之处也越来越明显地凸显出来，使个人所得税制度不能充分发挥其应有的作用，本文在阐述了个人所得税概念、分类以及特点的基础上，提出了目前我国个人所得税在征收过程中存在的问题，同时针对这些问题总结出了针对性的建议和措施，希望可能为进一步促进我国个人所得税制度的完善和发展提供借鉴。

[关键词]：个人所得税；税制改革；问题与对策

目       录

摘要................................................................1

关键词..............................................................2

目录................................................................5

引言 ...............................................................6

一、绪论 ......................................................... 6

（一） 个人所得税的概述 .......................................... 6

1.个人所得税的概念 ............................................ 6

2.我国个人所得税的类型和特点................................... 6

（二） 目前我国个人所得税的研究现状 .............................. 7

（三） 本文的研究方法 ............................................ 7

二、目前我国个人所得税制度存在的问题.............................. 7

（一）税负不公平 ................................................. 7

1.个税税负的计征显失公平 ...................................... 7

2.公类所得税制不符合公平效率原则............................... 7

（二） 个人所得税法制度模式的缺陷 ................................ 9

（三） 费用扣除上存在缺陷 .........................................8

（四） 我国个人所得税法存在要素上的缺陷............................8

（五） 征管环节不完善..............................................8

1.个人纳税申报过程中存在的问题..................................8

2.各级政府对个人所得税的地位和重要作用认识不够..................8

3.监管缺乏信息支撑，监管力度不够................................8

4.税务部门在机构、人员和征管手段方面存在不足....................9

三、完善我国个人所得税制度的建议...................................9

（一） 改革我国个人所得税税制模式 .................................9

（二） 建立合理的税率结构 .........................................9

1.适当调整个人所得税税率的累进级次,使高收入者的税负更加合理.....9

2.通过负税率对包括农民在内的低收入者进行补贴,提高低收入者的福利.9

（三） 完善个人所得税费用扣除 ....................................10

1.费用扣除指数化...............................................10

2.恰当的扣除项目...............................................10

（四） 完善征管机制 ..............................................10

1.堵塞税收漏洞,加强户籍管理....................................10

2.提高纳税人自觉纳税意识.......................................10

3.建立现代化的税务稽查体系,锁定稽查重点........................10

4.以计算机网络为依托,实现征管业务网络化........................11

5.提升税务人员执法能力.........................................11

结束语............................................................ 11

参考文献.......................................................... 12

致谢.............................................................. 13