中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

近年来，随着我国市场经济的发展和国际经济环境的变化，我国企业所面临的环境越来越复杂。内部控制，作为企业会计领域的重要组成部分，在企业的经营与发展中所呈现的作用是十分显著的。企业通过内部控制的机制与体系建设，为未来项目活动的开展，以及企业未来发展方向的明确以及决策落实等方面都呈现积极的作用与意义。那么，在现有的条件下，如何加强企业内部控制建设，有效防范企业经营风险的发生，这是各企业亟待解决和高度重视的问题。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；对策

目       录

1 绪论………………………………………………………………………………4

2 企业内部控制概述………………………………………………………………4

   2.1内部控制的概念……………………………………………………………4

   2.2构建企业内部控制体系的必要性…………………………………………4

2.2.1有利于企业经营方针的贯彻执行…………………………………4

2.2.2有利于提高企业的经济效益………………………………………5

2.2.3有利于防止资产的流失……………………………………………5

2.2.4有利于防范违纪违法的行为发生…………………………………5

3 我国企业内部控制存在的问题及原因分析……………………………………5

 3.1我国企业内部控制存在的问题……………………………………………5

     3.1.1我国企业内部控制环境有待完善…………………………………5

     3.1.2缺乏对风险的有效评估……………………………………………6

3.1.3与销售、采购等业务环节缺少密切联系…………………………6

3.1.4企业文化建设没有引起足够的重视………………………………7

3.1.5内部制度不健全……………………………………………………7

   3.2我国企业内部控制存在问题的原因分析…………………………………7

       3.2.1内部控制制度不够完善，职责划分不清…………………………8

3.2.2经营导致重业绩，轻内部控制……………………………………8

3.2.3对内部控制认识不足，忽视内部控制的作用……………………8

4 进一步完善企业内部控制应采取的对策………………………………………8

   4.1改善控制环境………………………………………………………………8

   4.2加强风险管理………………………………………………………………9

   4.3应对措施的落实……………………………………………………………9

       4.3.1分清事物的轻重缓急，适当选取关键环节………………………9

4.3.2确定关键节点和目标 ……………………………………………10

   4.4完善制度的流程……………………………………………………………10

4.4.1完善业务流程………………………………………………………10

4.4.2建立科学财务内部控制……………………………………………10

4.4.3控制活动……………………………………………………………11

   4.5促进信息沟通………………………………………………………………11

   4.6提高监督能力………………………………………………………………11

       4.6.1制定监督机制实现检查与考核……………………………………11

4.6.2实施内部审计监督…………………………………………………12 

4.6.3明确权责利关系，建立责任追究制度……………………………12

5 结语………………………………………………………………………………13