上市公司财务造假剖析及应对措施

内 容 摘 要

随着市场经济的发展，上市公司数量不断增多，随之而来的是上市公司财务造假层出不穷，花样繁多。财务造假会导致会计信息的失真，引起会计诚信危机，扰乱市场秩序。本文选取国内2010-2019年5家上市公司，通过案例剖析揭示上市公司虚增收入、利润和资产，编造客户、供应商、伪造单证、自有资金体外循环等财务造假手段；导致财务报表歪曲、误导投资者的重大影响；并分析了审计计失败的主要原因及应对措施。最后分析了其造假原因主要分为内部和外部两个方面，进一步针对常用手段以及原因提出规避和治理建议。提出了治理上市公司财务造假不仅需要从企业内部入手，而外部监管尤其是社会中介机构更是首当其冲，从外到内，加强监管，驱除舞弊，打造诚信社会才能渐渐根除财务造假现象的结论。

 [关键词]：信息披露质量；财务造假；上市公司； 治理建议

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1 绪论3

1.1研究背景与意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究的意义3

1.2研究内容与方法4

1.2.1研究的内容4

1.2.2研究的方法4

2上市公司财务造假分析5

2.1上市公司财务造假经典案例5

2.1.1万福生科----虚拟客户以及客户销售额，同时虚增在建工程及预付账款5

2.1.2 新大地------虚增利润、虚增资产6

2.1.3天能科技----伪造工程结算书和虚构销售回款7

2.1.4 康华农业----虚增银行存款、虚增应收账款、虚增营业收入8

2.1.5 大智慧------虚增销售收入、减少应计成本费用、提前合并报表利润9

2.2财务造假原因分析及应对10

2.2.1内部原因10

2.2.1外部原因11

3 结论与建议12

3.1 研究结论12

3.2 研究建议12

3.2.1财务舞弊屡禁不止,监管部门处罚力度不足12

3.2.2 打造诚信社会市场12

3.2.3 加强上市公司的内部治理13

3.2.4 设定举报奖励制度13