中小企业内部控制存在的问题及研究对策

及完善对策的研究

内 容 摘 要

改革开放以来，我国市场经济连续40年高速发展。中国外向型经济形成的中小企业在市场经济中发挥着越来越重要的作用，已成为中国经济增长的重要推动力。随着我们对中小企业的关注度上升，我们逐渐发现了内部控制的问题。比如内控意识淡薄、内控环境建设不完善、内部审计监督缺乏、信息沟通不及时等问题，这些问题的暴露将不可避免地影响中国中小企业的正常运行和可持续发展，因此有必要改善和加强中小企业的内部控制。

本文将详细阐述当今中小企业内部控制存在的问题，并分析问题产生的原因。解决相应问题，帮助中小企业建立健全和谐的内部控制体系。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；问题存在原因；完善对策

目       录

1.中小企业内部控制的概念及其现状4

1.1内部控制的概念4

1.1.1内部环境4

1.1.2风险评估4

1.1.3控制活动4

1.1.4信息与沟通5

1.1.5内部监督5

1.2内部控制的现状5

2.中小企业内部控制存在的问题及其分析6

2.1内部环境不够成熟6

2.1.1治理机构不健全，组织不够合理6

2.1.2人力资源政策导致人才流失6

2.1.3企业文化的缺乏7

2.2风险评估机制不完善7

2.3控制活动的不规范8

2.3.1不兼容职位没有职责分离8

2.3.2内部没有授权审批制度8

2.3.3会计系统控制不规范8

2.4缺乏信息与沟通9

2.5中小企业内部监督薄弱9

3.中小企业内部控制问题的完善对策10

3.1建立健全的内部控制环境，提高中小企业抵御风险的能力10

3.1.1完善企业的治理结构10

3.1.2重视人力资源的开发10

3.1.3加强企业文化的建设10

3.2加强对风险的评估10

3.3加强企业内部控制活动11

3.3.1建立科学的授权审批制度，不相容业务有效分离11

3.3.2建立规范的会计系统11

3.4加强企业内部信息沟通11

3.5建立和完善内部监督机制12

4.结论12