深化个税改革提升人民群众幸福感的思考

提升人民群众幸福感的思考

内 容 摘 要

个人所得税改革，关乎公平正义，是最重要、最热门的民生议题之一。本文较为全面的介绍个人所得税目前的由于地区消费水平差异、地方政策多变，违法成本较低等制度设计问题。以及目前征收管理中存在的手续复杂、标准不清晰等征收管理难题， 提出深化税收制度改革的方向及具体措施，通过完善税制，设计公平合理的扣除制度，提升新科技与税收的融合度，运用大数据技术打击骗税行为，加大退税力度，使人民大众在共建共享发展中有更多获得感。

[关键词]：个税改革；税制不完善；幸福感

目录

1绪论5

1.1引言5

1.2文献综述6

2目前个人所得税征收存在的问题7

2.1现行个人所得税政策公平存在缺陷7

2.1.1地区消费水平差异导致7

2.1.2纳税人个体差异7

2.1.3地方政策多变8

2.1.4劫贫济富，富人手段多8

2.1.5违法成本低9

2.2个人所得税征收的严重流失9

2.2.1征收力度不足9

2.2.2取得收入的渠道无法进行监控9

2.2.3金融系统不完善10

2.2.4新的支付方式出现10

2.3税收制度不完善11

2.3.1扣除手续复杂11

2.3.2没有动态扣除机制，税负较高11

3改革的措施12

3.1继续完善调整税基12

3.1.1逐步扩大综合计征范围12

3.1.2优化税率结构12

3.1.3完善简化税前扣除制度13

3.2致力于税收的公平13

3.2.1设计合理的扣除制度13

3.2.2个人所得税占人均收入的比重、增速不宜过高13

3.2.3结合每个家庭的特点，建立有针对性的依法扣除专项附加项目14

3.3严厉打击偷税漏税等违法行为14

3.3.1修订完善法律14

3.3.2通过司法手段15

3.3.3限制现金交易15

3.3.4欠税纳入个人征信15

3.4提升征管的科技水平15

3.4.1把网络收付纳入监管15

3.4.2税收大数据监管16

3.4.3提升税务人员专业水平16

3.5提高税收遵从意识16

3.5.1新媒体宣传16

3.5.2加大退税力度17

4结论与建议17

4.1结论17

4.2建议18

4.2.1协调不同种类所得的税率18

4.2.2优化专项附加扣除18

4.2.3优化自然人税收征管体系18