现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

现金流量作为企业价值的源泉,连接价值管理与战略管理的桥梁,其在企业管理中的核心地位更是不可动摇。然而在实务中,现金流量管理还存在方方面面的问题,现金管理薄弱。在理论上,现金流量的管理无论是管理目标、管理主体还是报告的分析都还从属于利润中心的财务管理模式,并没有真正发挥现金流量的核心作用。究其根源在于现金流量的管理缺乏方向性,缺少一个完整系统的理论框架指导,导致现金流量管理如同一盘散沙。通过以现金流量为核心的指标体系,保证信息流在企业内部顺畅流动,实现对企业财务管理活动的调控、引导和评优。理论需要实践的验证,本文最后以某公司现金流管理控制系统实施为案例进行研究,来说明现金流管理控制系统在企业中的实际运用。相信随着以现金流量为中心的财务管理模式在企业中的应用,现金流管理理论和方法必将随之不断完善,促进企业价值增值最大化目标的实现。为企业现金流量管理提供了新的视角与思路。

 [关键词]：现金流量表指标 经营管理 应用

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1.1对现有报表分析的必要补充5

1.1.1能够说明企业一定时期能现金流入和流出的原因5

1.1.2能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力6

1.1.3可以用来分析企业未来获取现金的能力6

1.2可以考察企业现金流量的分布特征，有效调度使用自己，实现现金流量的动态平衡7

1.3能够分析企业损益质量及影响现金净流量的因素7

2.现金流量表的构成及各指标的作用7

2.1经营活动产生的现金流量8

2.2投资活动产生的现金流量8

2.3筹资活动产生的现金流量8

2.4．汇率变动对现金的影响9

2.5现金流量表补充资料9

3.现金流量表在管理考核中的实际应用9

4. 现金流量表在企业管理中存在的问题10

4.1报表编制者和使用者易忽略现金流量表10

4.2现金流量表编制方法落后，制作水平低下10

4.3监督不力，管理不严11

4.4实际情况反映不全面11

5．优化现金流量表分析的策略11

5.1提高对现金流量表的认识11

5.2加强财务人员培训，提高胜任能力12

5.3熟练掌握编制方法，提高信息准确度12

5.4同时解读多张报表，多角度分析12

5.5将票据流量编入现金流量表中13

6.以某公司为例解析现金流量表的应用14

6.1从表单中的数据中可得出的信息15

6.1.1经营活动产生的现金流量15

6.1.2投资活动产生的现金流量15

6.1.3筹资活动产生的现金流量15

6.2通过对本表的分析对管理的作用16