我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的称总。它与我们的生活息息相关，对增加国家财政收入、调节人均收入分配问题有着至关重要的作用。截止目前，我国个税经历了数次改革，在各项税收优惠上有了较大的提高。

全文立足于我国国情，阐述了现行我国个人所得税在征收中存在的问题以及对策，比如：与国际税收相比，我国的边际税率较高，将不利于我过对高科技人才的引进以及现行的个税专项附加扣除，未完全考虑到地域、经济等地方的差异，可能会导致附加的专项扣除不公允。另外以保险行业为例，阐述了在实际生活中，需要做年度汇算基数过大，可能会增加社会成本，不利于提高经济效率，以及在实际缴纳个人所得税中，申报系统、数据安全等等情况可能存在的问题。

解决征收过程中出现的难题，建立起更加完善的税收制度，促进财政收入的增加，缩小贫富差距，加快社会更加公平。

 [关键词]：边际税率、个人所得税、专项附加扣除、汇算清缴

目  录

1.1个人所得税概述3

1.1.1个人所得税的概念：3

1.1.2个人所得税的征收方式：3

1.1.3个人所得税的计税方式：3

2.1现阶段中存在的问题4

2.1.1边际税率高达45%，不利于吸引境外高级专家和人才；4

2.1.2专项附加定额一刀切的方式，存在对纳税人税负不公；4

2.1.3个人所得税汇算社会成本大幅增加，有必要为社会减负；5

2.1.4政策实施需要的配套设施还不够完善。5

3.1相关问题原因分析5

3.1.1与国际相比边际税率过高5

3.1.2定额附加扣除引发税负不公6

3.1.3汇算基数导致社会成本高7

3.1.4配套设施还不够完善9

4.1相关问题完善的对策10

4.1.1针对吸引人才问题，全面推行税收优惠政策10

4.1.2附加扣除导致税负不公，摆脱个税就是工薪税的帽子10

4.1.3汇算基数大，税局自行汇算10

4.1.4继续完善相应的配套设施11

5.1最后11