中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

在社会主义市场经济的逐渐完善下，中小企业逐渐成为了国民经济的重要组成部分，因此加强中小企业的内部控制及对其存在的问题的完善具有与大企业或上市企业同等重要的意义。内部控制是否健全有效，成为决定企业是否能抗击风险，实现稳定和可持续发展的关键因素。然而，目前中小企业由于一些客观环境的影响和自身的规模较小、管理体制不完善、控制力薄弱等问题日益显著，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。如果中小企业不能重视并逐渐建立完善的内部控制体系，将会对其发展产生严重的影响。

本文从中小企业内部控制存在的问题入手，提出建立和完善中小企业内部控制体系、解决存在的问题、强化管理者的内控意识及为我国的中小企业提出完善内部控制存在的问题的具体建议和措施。我们要认识到内部控制其主要目标是随经济的发展而不断变化的，中小企业应结合自身特点和需求提高现有的目标定位层次，精确目标范围。最后，鉴于我国中小企业内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思维，深入细节，建立系统、全面的内部控制制度。因此正确认识并有效完善目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。

[关键词]：中小企业；内部控制；现状；问题及对策。

目       录

1导论5

1.1研究的背景和意义5

1.1.1研究背景5

1.1.2研究的目的和意义5

2中小企业的划分和内部控制的概念界定6

2.1中小企业的划分6

2.2内部控制的概念界定6

3内部控制的发展轨迹7

4中小企业内部控制的现状7

5中小企业内部控制存在的问题8

5.1中小企业内部控制环境基础薄弱8

5.1.1企业管理层内部控制意识淡薄与治理结构的不足9

5.1.2中小企业内部企业文化相对落后9

5.2缺乏有效的风险评估体系9

5.3中小企业内部控制不完善、不健全10

5.3.1在资产控制与经营管理方式方面10

5.3.2在考核与奖惩力度方面10

5.4信息沟通方面的欠缺10

5.5中小企业的内部控制自身存在一定的局限性11

5.5.1受到管理越权与串通舞弊的限制11

5.5.2受到人为错误的限制11

5.5.3受到成本与制度滞后的限制11

6进一步完善中小企业内部控制的对策12

6.1重视并加强控制环境的建设12

6.2逐步完善与积极推行中小企业内部会计控制12

6.2.1中小企业建立合理、良好的组织机构12

6.2.2建立企业内部良好的员工关系环境13

6.2.3设立竞争和激励机制13

6.3提高风险评估的能力13

6.4建立良好的沟通渠道14

6.4.1及时掌握企业内部会计人员的状况加强对员工的培训14

6.5加强内部控制力度，在特定环节做特定处理14

6.5.1加强内部控制力度的几个着手点15

6.5.2内部控制在不同环节的不同处理15

6.6尽力消除内部控制的局限性16

7结论16

文献