中小企业税收筹划存在的问题及对策

随着社会生产力的发展，我国中小企业由于数量多、分布广、经营灵活，在增加就业、技术创新、发展县级经济和增强活力等发面发挥着越来越重要的作用，成为国家经济中一支特殊的经济力量，中小企业已成为国家经济中不可忽视的重要力量，并且已经成为经济发展不可缺少的组成部分，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源及主要的就业渠道，因此，如何降低中小企业经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济发展研究的热点问题之一. 随着税收筹划在国内大型企业普遍应用，税收筹划这个非常有含金量的概念引起了越来越多的中国中小企业的重视。

随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善、国家对企业税收违法犯罪处罚力度越来越强，企业企图利用偷税，漏税、逃税来减少企业生产经营成本所付出的代价也会越来越大，取而代之合法合理的税收筹划逐渐进入我国企业视野之中，，但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步晚，国内税务筹划环境的滞后，中小企业本身的原因制约中小企业税收筹划，对于中小企业而言，税收筹划是个新事物。也因中小企业种种环境限制因素及财务人员税务知识薄弱，管理水平低下，涉税人才欠缺中小企业对税收筹划的认识还停留在一个很低的层面上。这些结论从理论上认证了企业合理合法税收筹划有很深远的经济价值和社会现实意义。

根据中小企业自身特点以及我国中小企业税收筹划中存在的问题几存在的风险，对中小企业税收筹划的概念和筹划方法，对中小企业税收筹划进行全面分析，对于中小企业如何合理合法运用税收筹划进行分析探讨及针对具体问题风险提出相应方案措施。积极为中小企业的可持续发展出谋划策。

关键词：中小企业、税收筹划、风险问题、

目   录

一、绪 论1

（一）税收筹划的背景与意义1

1.税收筹划概念1

2.税收筹划背景及意义1

（二）国内外研究动态1

1.国外研动态1

2.国内研究动态1

（三）研究思路2

二、中小企业税收筹划基本理论与必要性3

（一）中小企业认证标准3

（二）税收筹划基本原理3

（三）分析中小企业税收筹划的必要性4

1.税收筹划有助于中小企业管理水平的提高4

2.实现经济利益的最大化4

3.税收筹划有助于提升中小企业竞争力4

三、中小企业税收筹划存在的问题5

（一）中小企业纳税意识薄弱5

（二）中小企业财务管理不规范5

（三）中小企业税收筹划人才缺乏5

四、中小企业税收筹划措施及建议6

（一）分析在收入与成本筹划6

1.收入方式选择税收筹划6

2.成本及费用分摊税收筹划6

（二）增强税收筹划意识6

（三）培养税收专业人才6

（四）建立良好的税企关系7

总  论8

文献