现金流量指标在企业管理中的应用

内 容 摘 要

随着社会经济的越来越发达，行业经济的更加多元化，社会竞争的日益激烈，企业管理层已不再局限于对资产负债表和利润表的财务报表分析，越来越多的管理层或决策者更加重视现金流量表的分析，因此现金流量表在企业财务管理中发挥着越来越重要的作用。现金流量表信息一方面可以提供企业在一定会计期间的现金流量信息，结合企业的资产负债表和利润表，可以帮助企业决策层和企业管理人员更加充分合理的认识企业的财务状况；另一方面可以在评估企业经营效益、规避企业财务风险以及预测企业发展投资方面起到重要的作用。

本文先对现金流量管理的基本概述、现金流量管理的作用进行阐述，再从现金流量表的结构分析、现金流量表中偿债能力、现金流量表获利能力、现金流量表盈利质量四个方面分析，对现金流量表在企业财务管理中的应用进行解析，并结合企业财务管理，提出优化现金流量管理的对策。

关键词：现金流量；分析应用；财务管理；优化对策

 

目       录

内 容 摘 要1

1现金流量表基本概述4

1.1现金流量表概念4

1.2现金流量表分类和列示4

1.1.1现金流量的分类4

1.1.2现金流量的列示5

2现金流量表在企业管理中的作用5

2.1现金流量表可以促使企业增强对资金的管理6

2.2现金流量表可以为企业的管理提供决策依据6

3现金流量表的具体分析应用7

3.1 现金流量表的结构分析7

3.1.1经营活动产生的现金净流量7

3.1.1筹资和投资活动现金净流量7

3.2 现金流量表中偿债能力分析8

3.3 现金流量表中获利能力分析8

3.4 现金流量表中盈利质量分析9

3.5 现金流量表的具体案例分析9

3.5.1现金流量表的结构分析12

3.5.2现金流量表的其他指标分析12

3.5.3各项指标结合分析结论13

4优化现金流量管理的具体对策14

4.1 建立全面预算体系14

4.2加强存货管理 合理控制支出14

4.3 加强企业账款回收的效率14

4.4 合理设定企业负债持有比例15

4.5 投资要注意风险，确保财产安全15

4.6 优化现金存量管理，确定最佳现金存量16

5结束语16

文献