完善的会计电算化信息系统对企业内部控制的影响

内 容 摘 要

摘要：随着全球信息一体化，且受到国际金融危机冲击的背景下，会计电算化已经成为必然的趋势。加强会计电算化对企业内部控制影响的研究，强化科技电算化环境下会计信息系统的内部机制建设，不断探索适合会计电算化环境的内部控制措施，具有十分重要的意义。随着会计电算化的应用，原有的内部控制已经无法适应会计电算化信息系统的要求，迫切需要进行改进和完善。本文在分析电算化会计信息系统对内部控制影响的基础上，提出了完善会计电算化会计信息系统内部控制的对策

随着全球信息一体化,会计电算化的全面实行已经成为时代必然的趋势.国家财政部门根据国民经济的发展和信息化速度的需求提出,到2010年要使我国80%的基层单位实现会计电算化.但随着电算工作个的普及和深入,有关电脑电脑系统的舞弊案时有发生,而且涉及的金额及造成的损失往往比手工系统 大的多。这主要是由于电算化会计对传统手工会计信息系统的内部控制带来了一系列影响，内部控制由人工控制变成人和计算机共同控制，原有的内部控制已无法适应会计电算化信息系统的要求。这就迫切要求我们适应电算化信息系统的特点，建立和加强电算化的内部控制体系

[关键词]：会计信息系统 电算化 内部控制

目       录

1.会计信息系统概述..............................................4

2.目前会计电算化存在的主要问题及会计电算化下企业内部控制面临的问题..................................................................4

2.1会计电算化水平不高...........................................4

2.2电算化环境下内部稽核机制有所削弱.............................4

2.3会计信息安全存在一定隐患.....................................5

2.4使用电算化软件存在的风险.....................................5

2.5原始凭证数字化，易于伪造.....................................6

2.6内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大.................6

2.7数据的安全性、保密性差.......................................6

3.会计电算化信息系统对企业内部控制的影响........................7

3.1内部控制的重点发生变化.......................................7

3.2控制的实现方式变化...........................................7

3.3交易授权、执行与手工会计系统存在差异..........................7

3.4交易处理痕迹变化.............................................7

3.5控制的范围扩大...............................................8

3.6网络发展带来的新问题.........................................8

4.完善会计电算化信息系统内部控制的对策..........................8

4.1系统开发、控制...............................................8

4.1.1系统开发符合法定标准和规范.................................9

4.1.2系统开发需要经过审批.......................................9

4.1.3加强软件操作 人员培训......................................9

4.1.4加强程序修改控制...........................................9

4.2计算机会计系统对各个部门的管理控制..........................10

4.2.1组织机构设置..............................................10

4.2.2不相容职务分离原则........................................10

4.2.3上机管理..................................................10

4.2.4档案管理..................................................10

4.2.5设备管理..................................................11

4.3对计算机会计系统运行过程的日常控制..........................11

4.3.1业务发生控制..............................................11

4.3.2数据输入控制..............................................11

4.3.3数据通讯控制..............................................12

4.3.4数据处理控制..............................................12

4.3.5数据输出控制..............................................12

4.3.6数据存储和检索控制........................................12

5.结论.........................................................12

文献