上市公司审计存在的问题与对策

内 容 摘 要

审计作为上市公司内部控制的重要手段之一，更为公司经营的监督管理发挥了重要的作用，其在企业内部的地位也是非常重要、无可替代的，被大多数企业作为内部控制的首选方式。公司股东通过审计控制内部的方式监督公司的经营状况，并在控制过程中掌握公司运营过程中出现的问题，同时也实时掌握了公司内部的管理信息。因此加强企业审计则成为了上市公司运营发展不可或缺的一部分。大多数上市企业都同时被许多股东持有不同百分比的股份，并且不是所有股东都会参与公司的运营，但是通过审计的方式各位股东都能有效监督到公司运营情况，以及了解到企业在运营过程中出现的危机与问题。并且审计能有效监管到上市公司的利润，这也审计发挥自身职能的重要作用之一，同时这也是大多数股东关心的重要事情之一，因此对于上市公司而言，加强审计对上市公司本身而言有着至关重要的作用。本文从上市公司审计的定义出发，对上市公司审计中存在的问题作出探讨，并找出与之对应的对策，也对上市公司审计工作具有一定的参考意义。

[关键词]：上市公司；上市公司审计；问题；对策

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引言：3

一、上市公司审计的内涵及意义3

（一）上市公司审计的含义3

（二） 上市公司审计的依据3

（三） 上市公司审计的意义3

1、 提高企业信息准确性3

2、 提高公司管理水平4

3、 增强企业内部控制4

二、上市公司审计中存在的问题4

（一）审计工作存在的主要问题4

1、审计人员素质有待提高5

2、审计目的不够明确5

3、审计机构独立性不足6

4、审计形式重于实质6

（二）上市公司审计问题的主要原因分析6

1、思想上重视不够内部6

2、缺乏具体的操作标准7

3、审计缺少重点7

三、审计失败事故案例分析7

四、上市公司审计问题的对策8

（一）提高审计人员业务素质8

（二） 明确审计目的8

（三） 注重审计机构的独立性8

（四） 注重审计实质9

五、结语9

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