中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

近年来，我国中小企业发展势头强劲，成为未来经济增长热点的趋势日益明显，促进中小企业发展，是我国的一项重要经济政策。 在中小企业的发展过程中，税收，作为一项无可逃避的法定义务，必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响。良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的资金瓶颈问题，引导和促进中小企业的健康发展。

主要阐述对我国中小企业税收筹划进行研究的目的和意义，介绍国内外的研究动态和成果，说明本文的研究思路和方法; 论述我国中小企业开展税收筹划的现实意义，探析我国现行税收制度下，中小企业开展税收筹划的空间及其可行性条件; 从中小企业组织形式的选择、中小企业的投融资决策、中小企业会计核算以及中小企业日常常经营管理中，探寻税收筹划的技术和一般方法，为中小企业实施税收筹划提供参考和思路；在调查了解我国中小企业税收筹划现状的基础上，分析和探究现象背后的原因；

关键词：中小企业  税收筹划  纳税成本  税收服务

目       录

1 .研究意义   ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4

2 . 小中企业开展税收筹划的重要性    ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3 . 中小企业税收筹划的技术和一般方法................. .........  5

3.1 有限责任公司与合伙企业选择的税收筹划 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

3.2 个人独资企业与一人有限责任公司选择的税收划  .............6

3.3 个人独资企业变合伙企业的税收筹划  ................. .....6

4.我国中小企业税收筹划的现状及原因分析................. .........6

4.1我国中小企业税收筹划的现状   ..... .．．..................6

4.2中小企业的会计核算具备税收筹划的基本条件 ．．.............6

4.3中小企业面临税收筹划外部环境的约束.．．．..................7

4.4 中小企业对税收筹划存在认识上的误区   ....................7

5.增强我国中小企业税收筹划能力的对策和建议 ................. ....8

5.1  规范税收执法规范的税收执法 ................. ...........8

5.1.1强化法治观念，提高税务人员依法行政能力  ...............8

5.1.2完善税收征管，维护中小企业的合法权益................. .8

5.2  提高税务机关的专业服务平 ..............................8

5.2.1优化对中小企业的税收服务体系................. .........8

5.2.3降低中小企业的纳税成本.............................9

5.3.4树立风险意识，防范税务代理风险.....................9

6.我国中小企业税收筹划应注意的问题................. ........10

 6.1做好财务管理工作，规避涉税风险......................10

6.2做好纳税管理工作，规避税收惩罚.................. ...10

6.3建立良好的税企关系.............................. ...10

6.4充分估计和有效控制税收筹划的风险....................11

7.结论.......................................... ..........12

8.文献