中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘 要

在高速发展的今天，中小型企业是我国经济发展中不可忽视的组成部分，对我国经济的发展有着非常重要的意义。在中小企业发展过程中内部控制的地位越来越明显，所以有必要完善并加强中小企业的内部控制，以提高企业竞争力。但是我国中小企业一直忽视了制约其发展的关键性因素：内部控制，比如出现诸多相对薄弱的基础管理、管理层随心所欲、不系统的人力资源、没有企业文化、财务部门人员素质低下等非常严重的问题。内部控制的不足，将严重阻碍我国中小企业的发展，从而影响我国经济的整体飞跃。本文研究了中小企业内部控制的不完善和内部控制的不足，以及在经济环境不理想的前提下，中小企业的内部控制所存在的问题，并分析了产生这些问题的原因，最后找出问题的解决方案，并就现有问题提出一些建议和意见，使我国中小企业通过完善内部控制实现最终目标-为企业所有者和一切利益相关者创造价值，实现企业价值最大化。我国中小型企业应正视自身存在内部控制薄弱的问题，只有通过加强内部控制才不会在剧烈竞争中迷失自身的方向。在现而今的经济形势下，我国中小型企业应诚实面对自身存在的问题、自身存在的不足，剖析它解决它，才能让企业在巨大残酷的竞争中立于不败之地。

关键词：中小企业；内部控制；因素；研究对策

目       录

引言

关于中小企业内部控制概述

内部控制的含义

关于中小企业内部控制的发展历程

中小企业内部控制的要素

中小企业加强内部控制的意义

          1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量

2.有利于保障中小企业内部经营活动的合法性

3.有利于提升中小企业的经营管理效率

4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力

三、我国中小企业内部控制存在的问题

（一）中小企业内部控制环境基础薄弱

（二）企业治理结构设置不合理，岗位职责不明

（三）中小企业文化落后，不重视企业文化

（四）内部审计机构不健全

（五）缺乏有效的风险评估体系

（六）缺乏良好的内部控制制度

          1.会计基础不规范，财务制度不健全

2.人力资源体系不健全

3.缺乏良好的信息系统和沟通机制

4.监督制度不完善

5.风险意思淡薄，风险管理不规范

四、我国中小企业内部控制存在问题的原因分析

（一）客观原因

（二）主观原因

五、加强中小企业内部控制的措施

（一）加强企业行为主体方面的控制

（二）注重企业文化的建设

（三）完善相关内部控制制度

      1.提高管理者内部控制意思

      2.保持独立的审计部门，完善企业的治理结构

3.不相容职位相分离，明确责任权限

4.建立健全中小企业组织机构，建立适合企业自身的企业规章制度

5.重视中小企业内部风险评估

6.完善信息与沟通系统

文献