现金流量表的分析及应用研究

内 容 摘 要

随着现代社会市场市场经济不断发展,会计工作在企业及单位发展过程中也有着越来越重要在作用,对促进企业及单位进一步稳定良好发展十分有利.在会计工作开展过程中,为能够使其得以更好开展,应当对各种工具及手段进行合理应用,而现金流量表就是其中比较重要的一种,对资金科学合理管理十分有利.本文主要就现金流量表分析与应用进行研究,从而为现金流量表的更好应用提供理论依据及理论基础. 通过现金流量表的分析，综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金的能力. 以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

关键词：现金流量表；分析；应用

目       录

1. 现金流量表概述3

2. 现金流量表作用4

2.1便于正确评估企业运行情况4

2.2便于弥补企业资产负债表缺陷4

2.3便于有效规避会计信息受人为因素的影响4

3. 现金流量表分析方法4

3.1结构分析法4

3.2趋势分析法5

3.3指标分析法5

4. 现金流量表在企业中的应用5

4.1企业的短期偿债能力5

4.2企业的长期偿债能力6

4.3企业的盈利能力6

4.4投资活动产生的现金流量6

5. 现金流量表的局限性6

5.1时效性6

5.2可比性7

5.3可靠性7

6. 提高现金流量表在分析时的效果及对策7

6.1结合资产负债表和利润表来分析现金流量7

6.2 从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性7

7、对现金流量的影响8

7.2投资活动对现金流量的影响8

7.1经营活动对现金流量的影响8

7.3筹资活动对现金流量的影响8

8.为什么要正确认识现金流量表8

        8.1反映企业一定期间内现金流入和流出的原因 

8.2反映企业的偿债能力和支付股利的能力 

8.3能够分析企业未来获取现金的能力

8.4能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。

8.5能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息 

9. 结论9

致谢10

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