中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小民营企业是国家经济的柱石，对于促进我国国民经济的健康和可持续发展具有十分重要的现实意义。中小民营企业加强内部控制的目的在于保证本企业的日常生产经营管理活动得以顺利的进行，中小民营企业经济效益的提高和会计相关管理工作的完善都与之息息相关。近几年来，国家的相关部门对中小民营企业的内部控制加强了建设，并取得了中小民营企业的一致认可。但是在整个过程中，仍然发现了一些问题需要解决，本文就中小民营企业内部控制存在的问题来进行分析，着重从信息技术这个层次来讨论了其对中小民营企业内部控制要素的影响，并在最后提出了加强中小民营企业内部控制的若干对策建议。

[关键词]：中小民营企业；内部控制；信息技术

目       录

1.引言1

2.企业内部控制概述1

2.1企业内部控制的内涵1

2.2企业内部控制的构成要素2

2.2.1控制环境2

2.2.2风险评估2

2.2.3控制活动2

2.2.4信息沟通3

2.2.5监控3

3.中小民营企业内部控制分析3

3.1中小民营企业内部控制存在的问题3

3.1.1管理者存在的问题3

3.1.2员工素质存在的问题4

3.1.3内部审计监管存在的问题4

3.1.4信息技术存在的问题4

3.2信息技术对中小民营企业内部控制要素的影响5

3.2.1信息技术对控制环境产生影响5

3.2.2信息技术对风险评估的影响6

3.2.3信息技术对控制活动的影响6

3.2.4信息技术对信息沟通的影响6

3.2.5信息技术对内部监控的影响6

4.加强中小民营企业内部控制的对策建议7

4.1转变管理者当局的经营管理观念，建立完整的内部控制环境7

4.2健全内部控制的监管制度8

4.3实施企业的业务流程重组，使信息流程与业务流程相协调8

4.1加强风险意识，建立新型的风险控制体系8

4.5加强对人力资源的管理，确保员工的道德素养和业务素质9

4.6建立安全管理控制制度，保证网络和信息系统的安全9

5.结论10

文献