企业内部控制制度的调查与分析

内 容 摘 要

内部控制是企业现代化管理的产物，是以加强内部管理为核心，通过规范企业内部各项经济业务流程和会计核算体系，完善职责分工和内部审计的监督机制，保护资产的安全、完整。内部会计控制制度对企业来说十分重要，能够规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的资产。文章结合案例对内部企业控制制度的现状调查分析，并提出了现代企业内部控制制度的设计要点。

关键词：内部控制制度、现状调查、设计要点

目  录

一、内控制度的概述4

（一）内部控制的含义4

（二）内部控制制度的意义4

二、内部控制的作用5

（一） 保护资产的安全和完整5

（二） 保证会计及其它信息资料的真实可靠5

（三）有利于实现企业的经营方针和经营目标5

（四）提高业务处理的工作效率5

（五）有利于实现国家对企业的宏观控制6

三、企业内部控制制度的分析6

（一）会计控制相对弱化6

1.资本市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力6

2.投资者风险意识淡薄，对内部控制的重要性缺乏认知力6

3.内部会计控制体系不健全7

（二）企业内部控制观念落后7

1.人为错误7

2.越权管理7

3.计划没有变化快7

（三）我国企业内部控制制度风险意识十分淡薄8

（四）案例分析8

1. 甲公司内部控制案例8

2. 乙公司存货内控失效案例9

四、现代企业内部控制制度的设计10

（一）完善企业的控制环境10

（二）进行全面的风险评估11

1.筹资风险评估11

2.投资风险评估11

3.信用风险评估11

4.合同风险评估11

（三）设计有效的控制活动11

（四）建立广泛的信息与交流系统12

（五）加强内部控制的监督与评审12

五、预期目标12

结  论13

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