中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

改革开放以来，我国的市场经济迎来了高速得发展，在外向型经济的带动下中小企业发展迅速，已经成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制的制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度发具体建议与措施，提高企业管理水平增强竞争实力，最终达到提高经济效益。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的，中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次，扩大目标范围。本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本条件。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。

关键词：中小企业；内部控制；现状；问题；对策

目       录

一.引言............................................................5

1.1.引言........................................................5

二. 内部控制的基本理论.............................................5

2.1.内部控制的基本理论..........................................5

2.1.1内部控制理念的诞生.....................................5

2.1.2内部控制的定义.........................................6

三.中小企业及其内控现状............................................8

3.1.中小企业及其内控现状........................................8

3.1.1 对内部控制认识不足....................................8

3.1.2 内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性.................9

3.1.3企业会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性......9

四.中小企业内部控制的问题.........................................11

4.1. 中小企业内部控制的问题....................................11

4.1.1控制环境............ ............ ....................11

4.1.2风险评估............ ............... ..................13

4.1.3控制活动..............................................13

4.1.4信息与沟通............ ............... ................14

4.1.5监督............ ............... .....................14

五.对策及建议.....................................................15

5.1.建议.................................... ............. .....15

5.1.1国家建立中小企业内部控制的相关法律规范................15

5.1.2引进先进的管理团队和增强管理者的内部控制意识..........16

5.1.3建立健全完善的企业组织架构和风险评估机制..............16

5.1.4建立健全的信息系统....................................17

5.1.5加强企业内部控制审计监督..............................17

5.2.结论.......................................................18

文献