浅谈企业的纳税筹划

内容摘要

纳税筹划是企业财务管理中的一个重要部分，通过纳税筹划，可以帮助企业减少税务方面的负担，节约一部分资金。因此，越来越多的企业开始重视纳税筹划。需要注意的是，纳税筹划必须在法律允许的条件下才能进行，不能违反法律法规。本文主要分析企业财务管理中纳税筹划应用需要注意的问题，从而对纳税筹划的应用进行了系统化分析。纳税筹划活动在一些发达国家已经是一种非常普遍的行为，通过几十年的发展，早已成为一个成熟、稳定的行业，并且有相当规模的专业人员。外国企业在这方面几乎都会聘用专业的税务顾问，并结合审计师、会计师和国际金融顾问等专业人员专门进行纳税筹划工作，通过合法的经济手段来减轻企业的税务支出。但是，在我国目前的税务体制来看，还没有将各税种完全清晰的细分，企业财务管理部门也没有将纳税筹划工作重视起来，使得纳税筹划活动在我国企业中并没有明显的体现出来。

    关键词：财务管理、纳税筹划、作用、企业所得税

目       录

一、纳税筹划的含义、特点及区别……………………………..….……….….3

（一）税收筹划的含义…………………………………………………….…….3

（二）税收筹划的特点…………………………………………………….…….3

（三）税收筹划与偷税的区别……….……………………………….….…….4

（四）税收筹划与避税的区别…………...…………………………….…….….4二、企业所得税纳税筹划的方法……………...……………………….….……..5 

（一）企业筹资决策的纳税筹划 ….………………….…………...…..……...5

1、债务资本与权益资本的选择………………………......…………………5

2、其他筹资渠道的选择………………………….……...............................6

（二）日常经营中的纳税筹划……………….………………...........................6

1、采购环节的税务筹划…………………………….…………..….............6

2、免于计入收入总额的节税………………………………….…….…......6

3、成本费用的税务筹划……………………….…….……………..............7

4、存货计价方法的税务筹划……………………………….……….…......7

三、利润分配的纳税筹划………………………….………................................7

（一）税前利润弥补以前年度亏损………………….………............................7（二）利用税率的变化进行纳税筹划……………………...............................8

四、企业所得税纳税筹划应用中需要注意的问题…….....................................8

（一）时刻关注国家税收法律法规的变化，注意纳部筹划时效性..................8

      1.利用内外资企业差异..................................................................................8

      2.利用地区税率差异......................................................................................8

       3.利用转让定价..............................................................................................9

       4.重复注册成立新企业或推迟获利年度......................................................9

（二）纳税筹划应从总体上系统地考虑…........................................................9（三）纳税筹划应服从于财务决策过程….......................................................9

（四）纳税筹划应进行成本一效益分析…........................................................9

（五）过度注重纳税减免的力度…...................................................................10

五、结束语……………………………... …………….....………..….............10

文献