上市公司审计中的主要问题及对策

内 容 摘 要

上市公司审计问题直接关系到经济档案的真实性和历史经济资料的可靠性，是检查经济工作和以前年度发生的责任事故的重要依据，有着极为重要的经济意义与法律意义。

随着我国市场经济的飞速发展，上市公司也得到蓬勃发展，高质量的审计对于上市公司的作用也日益明显，但是随着市场竞争日益激烈，上市公司审计的问题也不断显现出来，这对上市公司产生了一些负面不良影响。本文从上市公司审计的现实意义出发，分析上市公司审计工作中存在的问题，提出了几点完善的对策，目的在于提高上市公司审计质量。

 [关键词]：上市公司、注册会计师、审计风险、存在问题、完善对策

目       录

1审计风险涵义特征及意义6

1.1审计风险涵义6

1.2审计风险的特征6

1.1.1客观性6

1.1.2普遍性6

1.1.3潜在性7

1.1.4偶然性7

1.1.5可控性7

1.3审计风险意义7

2我国上市公司审计质量现状及成因分析8

2.1上市公司审计质量现状8

2.2上市公司审计质量低下成因分析8

2.3会计师事务所组织体制存在缺陷9

2.4注册会计师职业道德规范不完善9

2.5审计收费不规范10

3上市公司审计存在的问题及其成因10

3.1股权过于集中10

3.2内控制度薄弱，内审缺乏独立性11

3.3法律及制度方面审计存在的问题11

3.3.1法律制度不健全11

3.3.2审计行业制度不合理12

4上市公司审计风险防范对策12

4.1完善审计的外部环境和加强内部控制建设13

4.2提高审计人员素质为审计风险控制创造条件13

4.3做好审计规范与实施工作13

4.4建立一套风险识别估价与防范机制14

4.4.1审计风险的识别14

4.4.2审计风险估测14

4.4.3审计风险评价14

4.4.4风险转移和分散来规避审计风险15

5结束语15

文献