关于我国增值税转型问题的思考

内 容 摘 要

增值税是对我国经济发展中一种重要的税种。我国实行增值税以来，它曾在经济发展中发挥重要的作用。但是随着经济形势的改变，实行的增值税暴露出缺点和矛盾，它已不再适合我国的市场经济。从优化税制角度看，消费型增值税是增值税转型的必然。本文以我国增值税转型为研究对象，分析其必要性和风险性，发现我国增值税转型中存在着行业税负不平衡，地方政府财政压力增加，抵扣链条不完整，税收优惠政策不完善，增值税税负不公等问题，通过广泛收集文献资料，并结合我国实际国情，提出优化增值税制度，优化增值税征管制度，建立税收中性的抵扣机制，减少重复征税，平衡各行业间税负，地方和中央税收分配比例合理化等对策建议，希望对推进我国增值税转型进程具有一定的借鉴价值。

[关键词]：增值税；经济发展；增值税转型

目录

内容摘要1

1.引言4

1.1研究背景及意义4

1.2研究方法4

2.增值税转型理论概述4

2.1增值税概述4

2.1.1增值税的内涵5

2.1.2增值税的特点5

2.1.2增值税的意义5

2.2增值税概述6

2.2.1增值税转型的内涵6

2.2.2增值税转型的重要意义6

3增值税转型的必要性分析7

3.1降低企业税负7

3.2鼓励企业投资7

3.3提升产品的市场竞争力8

3.4推动转型升级8

4.增值税转型的风险性分析8

4.1税基缩小，给财政收入带来不利影响9

4.2可能使税率提高,从而影响经济发展9

4.3可能导致企业损益和税收收人的不平衡。9

4.4不利于投资结构优化9

5.增值税转型中存在的问题分析10

5.1行业税负不平衡10

5.2地方政府财政压力增加10

5.3抵扣链条不完整10

5.4税收优惠政策不完善11

5.5增值税税负不公11

6推进我国增值税转型革进程的对策建议12

6.1优化增值税制度12

6.2优化增值税征管制度12

6.3建立税收中性的抵扣机制13

6.3.1规范一般纳税人划分标准13

6.3.2合理规定可抵扣项目13

6.4减少重复征税，平衡各行业间税负13

6.4.1建立财政补贴制度14

6.4.2税收优惠政策不宜过多14

6.5地方和中央税收分配比例合理化14

结论14

文献