会计电算化条件下的企业内部控制制度研究

摘  要

在受到国际金融危机冲击和我国高速发展经济建设的背景下，企业为实现既定的经营管理目标, 必需建立起一整套内部控制制度,以确保企业有序、健康的发展。企业在实施了会计电算化后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化并且会计电算化的陡速发展对传统手工会计系统内部控制造成较大冲击。因此，在会计电算化环境下，有必要建立起一整套适合电算化会计系统的内部控制制度。以保证会计电算化信息系统输出会计信息的正确性和厦时性。健全有效的内部控制，能保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标，对现代企业具有重要的管理意义。但由于企业产权关系不明、对内部控制认识不足、监督机制不健全等原因，目前我国企业的内部控制还存在很多问题。企业必须全面提升对内控的认识，完善内控制度，逐个解决所存在的问题，实现组织预期的内控水平。

关键字：会计电算化、企业内部控制、系统、管理、原因、问题、解决

      

目录

1 研究背景与意义2

1.2 会计电算化内部控制的产生背景2

1.1会计电算化的意义2

（1） 提高会计工作效率，促进会计工作职能的转变2

（2） 促进会计核算规范化，提高会计核算水平2

（3） 扩展了会计数据的领域，为企业管理现代化尊定了基础2

（4） 提高了财会人员素质2

（5） 促进会计理论和技术的发展，推动会计管理制度的改革2

2 会计电算化与企业内部控制概述3

2.1 内部控制的概述3

2.2会计电算化条件下与手工记账环境下内部控制的区别3

（1）运算工具不同3

（2）信息载体不同3

（3）账薄规则不同3

（4）内部控制不同3

3  会计电算化条件下的企业内部控制现状与问题分析3

3.1 会计电算化过程中的问题3

3.2 电算化条件下内部控制存在问题4

（1）会计电算化专门人才匮乏4

（2）系统的设计和使用不当4

（3）会计信息系统的安全性风险4

（4）会计信息系统使得内部稽核和审计的难度加大4

（5）监督机制不健全4

（6）会计数据安全隐患问题4

（7）组织管理不严带来的控制问题4

（8）对传统手工模式的改造及调整不够完善4

3.3电算化条件下内部控制存在问题的解决对策4

（1）加强人员控制与培养4

（2）完善系统开发与控制5

（3）加强会计电算化条件下系统安全建设5

（4）实施有效的监督与评审，建设严明的奖惩制度5

（5）建立健全监督机制5

（6）加强组织管理，有效实施内部控制5

（7）完善队手工模式的调整5

3.4 会计电算化条件下的机器人企业内部会计控制的弊端分析5

(1)会计流程的改变增大了内部会计控制风险5

(2)信息系统内部控制数据的安全性存在问题5

(3)信息在传递过程中容易失真5

(4)网络会计系统的复杂性5

(5)电算化系统管理制度不完善5

3.5 完善会计电算化条件下的机器人企业内部会计控制的对策分析5

3.51加强机器人企业内部控制制度建设5

3.52加强企业外部监督机制6

3.53严格区分职务部门，各部门相互牵制6

3.54对电算化系统的控制6

（1）制定适合本企业内部的电算化管理制度6

（2）对系统开发维护的控制6

（3）对系统应用的控制6

4 优化措施探析7

4.1加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施7

（1）建立全面、规范的会计基础管理制度7

（2）加强对操作程序的控制7

（3）严格对机构和人员的管理与控制7

（4）加强系统安全与网络的安全控制，严格系统操作环境管理7

（5）加强内部审计7

（6）实施人才培训制度，提高会计人员素质7

（7）要做好电算化会计档案管理工作8

结  论9

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