上市公司内部审计问题分析及改善措施——以红旗连锁为例

内 容 摘 要

随着我国综合实力的提升，越来越多的企业有能力并且有魄力参与到全球范围内的经济竞争中，上市公司因其雄厚的实力、公认的影响力、广泛的业务覆盖面成了这场全球化竞争中的重要参与者。然而，由于内部监管的不足，丑闻也接踵而来。因此，为了使上市公司在当前迅速变化的市场环境下具有竞争优势，集团高层必须将内部审计这一重要环节纳入企业管理。本文从红旗连锁公司内部审计的现状出发，通过调研红旗连锁公司资料，对其内部审计开展的各项活动、取得的成效进行了归纳与总结，探寻出其所存在的问题与不足，并提出针对性的建议，为解决红旗连锁公司解决其内部审计问题提供了新的思路。

[关键词]：上市公司;内部审计;问题;对策

目录

1 绪论1

1.1 研究背景及意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义1

1.2 国内外研究现状2

1.2.1 国外研究现状2

1.2.2 国内研究现状综述2

2 内部审计的概述4

2.1 内部审计的含义4

2.2内部审计的作用4

2.2.1 预防保护作用4

2.2.2 服务促进作用4

2.2.3 评价鉴证作用4

2.3 内部审计的职能5

3 红旗连锁公司内部审计的现状6

3.1 红旗连锁公司的情况介绍6

3.2 红旗连锁公司内部审计情况6

3.2.1 内部审计工作流程6

3.2.2 内部审计制度体系建设7

4 红旗连锁公司内部审计存在的问题8

4.1 内部审计绩效评价指标不合理8

4.1.1 缺乏对内部审计效果评价8

4.1.2 缺少其他层级对内部审计工作评价8

4.2 内部审计结果利用率低8

4.3 内部审计人员的专业结构不合理9

4.4 内部审计时效性不强9

5 红旗连锁公司内部审计存在问题的对策11

5.1 完善公司内部审计绩效评价指标11

5.2 提高企业内部审计结果运用11

5.3 强化审计队伍，合理配置审计力量12

5.4 完善内审流程，构建全面审计体系12

6 结论13

致谢14

文献