上市公司审计中的问题及策略

目 录

一、上市公司审计的概述2

（一）上市公司审计的概念2

（二）上市公司审计的意义2

二、上市公司审计的现状2

（一）上市公司内部审计的现状2

1、内部审计涉及范围广2

2、内部审计仍需不断完善改进3

（二）上市公司社会审计的现状3

三、上市公司审计存在的问题分析4

（一）注册会计师及事务所审计方面存在的问题4

1、注册会计师水平有待进一步提高4

2、注册会计师职业道德需要加强4

3、注册会计师事务所的市场竞争有待规范4

（二）上市公司内部审计中存在的问题分析4

1、内部审计机构设置不合理4

2、内部审计人员素质不高5

3、内控制度薄弱，内审缺乏独立性5

（三）影响上市公司审计质量的问题分析6

1、法律责任对审计质量的影响6

2、会计师事务所规模对审计的影响6

（四）上市公司审计案例分析6

1、万福生科财务造假案情分析6

2、万福生科造假手法分析7

3、注册会计师审计失败的原因及过失8

4、思考及建议9

四、上市公司审计的改善建议9

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策9

1、完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标9

2、规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度9

3、加强对会计市场的监管，创造公平有序的竞争环境10

（二）完善我国上市公司内部审计的对策10

1、建立有效的审计委员会制度，保证审计部门的独立性10

2、提高审计人员素质11

（三）提高上市公司审计质量的对策11

1、提高审计专业水平，提高事务所专业胜任能力11

2、强化职业道德教育12

内 容 摘 要

随着经济环境不断复杂化，财务领域新生事物层出不穷，上市公司的业务处理范围不断扩大，注册会计师与上市公司的关系也趋于复杂化。上市公司审计的独立性，公正性正受到越来越多的质疑，审计工作中存在的问题也越来越明显的暴露出来。找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现审计权威性的关键所在。本文从社会审计和内部审计入手，详细总结了形成这种现状的原因。其次结合现状剖析了上市公司审计中存在的一些问题，并且针对这一系列问题，结合先进理论提出了相应的建议。

关键词：社会审计 上市公司 注册会计师 内部审计