上市公司审计中的主要问题及其对策

目 录

一、对上市公司进行审计的意义2

二、对上市公司审计中存在的主要问题2

（一）会计师事务所方面存在的问题2

1、新审计报告准则的执行2

2、非标报告不规范3

3、注册会计师的执业判断4

（二）上市公司方面存在的问题4

1、内部控制薄弱4

2、会计政策、会计估计的选择与判断5

3、管理层的舞弊6

三、对上市公司审计中存在问题的原因6

（一）会计师事务所方面存在问题的原因6

（二）上市公司方面存在问题的原因7

四、对上市公司审计中存在的主要问题的防范与应对7

（一）会计师事务所方面存在问题的防范与应对7

（二）上市公司方面存在问题的防范与应对8

五、结束语 9

内 容 摘 要

随着中国证监会对上市公司财务信息披露监管的持续加强，近期上市公司财务舞弊案例频频发生，一些国内知名会计师事务所因在执业过程中未能勤勉尽责纷纷受到处罚。因部分会计准则的规定过于宽泛，导致上市公司在执行过程中选择或判断的空间过大，以及市场上新的交易或事项与财务领域层出不穷的新生事物，业务处理的不断复杂化，但会计准则及其解释无法及时跟进，相关的规范要求不够明确具体，导致实务中利用会计政策、会计估计的选择判断进行利润的调节等问题实有发生。对于会计师事务所，找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策，是保证上市公司信息披露真实、准确、及时、完整的前提。

关键词：上市公司 审计 主要问题 对策