个人所得税征收问题与对策

一、我国个人所得税的发展历程与意义2

（一）个人所得税的发展历程2

（二）个人所得税征收的意义2

 1.增加财政收入促进基础设施建设2

 2.个税的收入分配功能3

 3.个税的经历调节功能3

二、我国个人所得税的现状3

（一）当下社会人们对于个人所得税的关注程度3

（二）居民纳税意识淡薄偷逃税行为严重4

（三）人们对于个人所得税起征点的上调十分关注4

三、个人所得税征收中存在的问题4

（一）我国个人所得税税收征管中存在的问题4

税收隐蔽分散监管乏力4

纳税人自行申报纳税等相关规定不够完善5

个人所得税征收一刀切有失公平5

不公平的分类所得税制5

不科学的税率计算方式6

税率结构不合理6

个人所得税整体比例较低难以起到调节收入的作用6

四、个人所得税征收的建议7

（一）提高公民的纳税观念和政府的服务意识7

（二）完善税收制度加强税收征管7

（三）建立规范的个人收入监管体系7

降低边际税率8

学习西方个税征收管理方式促使公民自主纳税8

五、参考文献10

内 容 摘 要

个人所得税作为调节收入分配的最重要税种。我国个人所得税起步晚，不够完善，其收入分配效应未良好发挥，近十年基尼系数均高于国际警戒线，巨大的贫富差距成为我国社会和谐发展的主要障碍。我国的税收征管制度不够完善，居民的自我纳税意识淡薄，偷漏税行为严重；中低收入者成为纳税的主力军；国家对于不同的地区实行“一刀切”制度，不利于社会公平，导致社会收入差距拉大，社会矛盾加大。与西方先进完善的个人所得税征收制度相比，我国的税制还存在着许多的问题，以美国为例，美国的个税征收以家庭为单位，充分考虑每个家庭的不同情况，充分做到社会公平，且美国的居民自我纳税意识十分强。

关键词：个人所得税；代扣代缴制度；对策；税收征管；纳税意识