审计风险及其控制研究——基于××案例的分析

目 录

一、审计风险的基础理论………………………………………………2

㈠审计风险的含义‥………………………………………………………………3

㈡审计风险的基本特征‥………………………………………………………4

㈢审计风险存在的主要环节…………………………………………………5

⒈签订审计业务约定书环节的风险…………………………………………………5

⒉审计取证环节的风险……………………………………………………………5

⒊出具审计报告环节的风险…………………………………………………………5

二、审计风险的形成因素………………………………………………………6

㈠审计主体方面的原因‥…………………………………………………………6

㈡审计客体方面的原因‥……………………………………………7

㈢审计环境方面的成因‥…………………………………………………………7

三、审计案例分析………………………7

㈠安然公司财务舞弊风险分析……………………………………7

㈡Comptroni公司管理层舞弊风险分析………………………………………8

四、关于审计风险防范措施的建议……………………………………9

㈠加强被审计单位内部控制…………………………9

㈡审慎的选择被审计单位……………………………………………………9

㈢优化审计方法………………………………………………9

㈣提高审计人员的自身素质，强化风险意识………………………………10

㈤建立融洽的工作关系…………………………………………………10

五、结语………………………………………………………10

六、参考文献………………………………………………………11

内 容 摘 要

自我国恢复注册会计师制度以来，其已经走过了三十多年的历程，在这一过程当中，为了顺应市场经济和证券市场发展这一趋势，审计业务也得到了快速发展，成为了市场经济体制下不可或缺的一部分，它推动了市场经济体制效率的提高和有效运转，得到了社会大众的广泛认可，也正是由于其重要性不断彰显，其出现的问题也越来越多。比如最近出现的一系列审计的失败案例，尤其以在业界影响巨大的深证鹏程会计师事务所、成都红光、万福生科等案例的发生，特别是2001年发生的“安然”事件为代表，引起了业界的一片哗然，由于这些丑闻的不断曝光，许多会计事务所因诉讼而倒闭或陷入诉讼危机，这使得审计人员清楚的认识到在市场经济环境下激烈的竞争中，审计行业面临着越来越大的风险，这也让更多的会计事务提高了风险意识，虽然审计风险是审计业务中无法回避的一个问题，但是，其审计风险是可以控制的，通过对审计理论不断研究学习，提高审计质量。是可以把风险降至可接受的低水平，因此如何有效的防范和控制风险已经成为会计事务所不容忽视的问题。本文主要从四章来阐述了审计风险的有关问题。通过对审计风险的探讨，使人们更全面更透彻地了解审计风险，提高审计风险意识。

关键词：审计风险，防范与控制，成因，风险意识