XCLW127676 审计风险研究目 录内 容 摘 要 …………………………………………………..3绪 论 ………………………………………………………4一审计风险的涵义及基本特征……………………………………4(一)对审计风险认识的两个层次………………………………41 狭义的审计风险指发表了不下正当的审计意见的风险……..
XCLW127676 审计风险研究 目 录 内 容 摘 要 …………………………………………………..3 绪 论 ………………………………………………………4 一审计风险的涵义及基本特征……………………………………4 (一)对审计风险认识的两个层次………………………………4 1 狭义的审计风险指发表了不下正当的审计意见的风险………4 2 广义的审计风险——审计职业风险。…………………………4 (二) 审计风险的基本特征 ……………………………………4 1 审计风险的客观性 ……………………………………………4 2 审计风险的普遍性 ……………………………………………5 3 审计风险的潜在性 …………………………………………..5 4 审计风险的偶然性 ……………………………………………5 5 审计风险的可控性 ……………………………………………5 二审计风险的成因分析……………………………………………5 (一)审计机构自身不当形成的…………………………………5 (二)社会环境对审计风险的影响。……………………………6 (三)经济环境对审计风险的影响。……………………………6 (四)法律环境对审计风险形成的影响。………………………6 (五)审计方法对审计风险形成的影响。………………………5 三审计风险的防范与控制…………………………………………6 (一) 营造一个良好的审计环境 ………………………………6 1 完善社会主义市场经济体制,规范市场秩序……………7 2 健全社会主义法律体系……………………………………7 3 加快政府职能的转变,减少行政干预……………………7 4 建立质量监督体系…………………………………………7 5 使社会各界了解注册会计师的法律责任…………………7 (二)强化风险意识,建立良好的内部控制机制…………………7 (三)建立科学的审计方法体系……………………………………8 (四) 谨慎甄选客户………………………………………………10 (五)完善质量控制体系 …………………………………………10 1抓好审计质量控制 ………………………………………………11 2 制定一套完整严密的审计质量控制规程 ………………………11 3建立三级审核程序 ………………………………………………12 (六) 建立健全科学、规范、系统的审计工作制度 ……………13 (七) 严格要求会计师事务所员工 ………………………………13 参 考 文 献 ………………………………………………………14 内 容 摘 要 随着这些年来注册会计师事业的迅速发展、改革开放的深入和法制建设的加强,我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化,各种法律法规正在逐步完善,公众的法律意识也在逐步的提高。同时,社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应产生了一定的审计风险。审计风险在审计实践中的大量增加引起了社会各界广泛、深切的关注。对审计风险研究的根本出发点应该是对其涵义与特征的认识,这是系统地认识审计风险,防范和控制审计风险的重要前提。为此,人们只有正确认识审计风险涵义与特征后,才能正确认识审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。随着会计师事务所体制改革的深入,注册会计师(CPA)将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题,也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。本文在探讨审计风险涵义的基础上,对目前我国注册会计师(CPA)审计风险产生的原因进行了分析,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容和客体的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注册会计师行业健康有序的发展。 关键词:注册会计师 审计风险 审计环境 审计风险研究相关范文 |
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