企业内部控制环境研究

内容摘要：

现代企业是在一定的环境中进行经营的，构成企业内部控制环境的因素分为企业外部环境和内部环境。其中内部环境是直接造成各企业内部控制形式和内容差异的根本原因。相对于企业的内部控制来讲，内部控制环境显得格外重要，并被视为内部控制的基本构成要素。

所谓内部控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策和程序的效率发生影响的各种因素。由于内部控制环境的缺失而使企业遭受巨大损失甚至造成企业经营失败的案例不在少数，因此建设良好的企业内部控制环境对于任何企业都具有极大意义的。针对现代企业控制内部环境所存在的缺陷，积极寻求一系列的优化对策和措施，能使的企业管理更为规范、更为高效。

在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不

稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济利益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力。

     本文首先阐述企业内部控制的含义，结合实际，分析企业内部控制现状，从而认识到企业内部控制制度所存在的各种缺陷和不足，由此提出了有针对性的各类优化措施，以完善内部控制制度。

关键词：

内部控制环境  中航油  海尔集团  优化措施  

    

目    录

一、何为企业内部控制环境…………………………………………………………1

二、企业内部控制环境案例…………………………………………………………1

（一）中航油事件……………………………………………………………………1

（二）海尔集团内部控制规范………………………………………………………9

三、建设企业内部控制环境需遵循的原则…………………………………………12

四、现代企业内部控制环境所存在的缺陷…………………………………………12

（一）公司治理结构不完善，董事会丧失监督作用……………………………12

（二）管理当局的经营理念、方式和风格及对控制环境的认识误区…………12

（三）企业组织结构混乱…………………………………………………………13

（四）未形成合理的人力资源管理机制…………………………………………13

五、优化企业内部控制环境的对策和措施…………………………………………13

（一）建立科学有效的公司治理机制……………………………………………13

（二）形成先进的管理思想和明确的管理目标…………………………………13

（三）建立优化的组织结构和高效的运作程序…………………………………14

（四）超前、务实的人力资源管理，建立相应的激励约束机制………………14

（五）遵循健康严谨的行为准则，培育蓬勃向上的企业文化…………………14

参考文献…………………………………………………………………………… 15