浅析国有商业银行的内部控制

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内容摘要----------------------------------------- --------3

一、当前国有商业银行内部控制建设的背景。-------------------4

（一)加强内控建设是适应金融改革形势发展的重要体现。-------4

（二）加强内控建设是应对同业竞争和挑战的必然选择。---------4

（三）加强内控建设是高风险行业的内在要求。-----------------4

二、国有商业银行内部控制中存在的问题。---------------------4

（一）内部控制有效性较差。--------------------------------4

1、银行的经营政策和规章制度得不到有效执行。----------------4

2、部分会计人员法律观念、风险意识淡薄，职务犯罪现象严重。--5

（二）内部控制缺乏全面性和及时性。-------------------------5

1、在会计内部控制方面的表现。------------------------------5

2、在信贷内部控制方面存在的问题。--------------------------5

（三）内部控制缺乏独立性和权威性。-------------------------6

1、内部控制缺乏独立性。------------------------------------6

2、内部控制缺乏权威性。------------------------------------6

（四）内部控制缺乏审慎性。---------------------------------6

（五）责任追究制度没有完全建立，责任追究执行力度不够。------6

三、加强国有商业银行内部控制的途径。-----------------------6

（一）营造良好的控制环境。--------------------------------6

1、发挥金融监管的推动作用，营造良好的外部治理机制。---------------------------------------------------------6

2、要营造良好的内部控制文化。------------------------------7

3、合理设置内部组织结构，严格岗位职责管理。----------------7

（二）提升风险管理水平。----------------------------------8

1、建立严格的安全预警体系。--------------------------------8

2、严格岗位分离制度，加强风险事前防范。---------------------9

（三）构建独立的内审管理体系。----------------------------10

1、强化内控部门的独立性和权威性。-------------------------10

2、要加大上级行对下级行的内控力度。-----------------------10

3、查出的问题要如实上报。---------------------------------10

（四）建立科学的绩效考评体系。----------------------------10

1、建立长、短期效益综合的考核体系。-----------------------10

2、建立科学的绩效考评体系。-------------------------------10

（五）打造素质过硬、装备精良的从业队伍。------------------10

1、提高内控人员综合素质。--------------------------------10

2、实现内控人员与内控技术手段的齐全配置与高配置的最佳结合。--------------------------------------------------------10

参考文献---------------------------------------------- --12

内 容 摘 要

实践证明，健全的内部控制、有效的外部监管和良好的市场约束构成银行体系稳健运行的三大支柱，而其中有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行的内因。本文拟就加强国有商业银行的内部控制建设问题做一些探讨。

本文首先阐述了当前国有商业银行内部控制建设的背景：加强内控建设是适应金融改革形势发展的重要体现；加强内控建设是应对同业竞争和挑战的必然选择；加强内控建设是高风险行业的内在要求。接着笔者提出国有商业银行内部控制中存在一些问题，它们主要体现在：内部控制有效性较差；内部控制缺乏全面性和及时性；内部控制缺乏独立性和权威性；内部控制缺乏审慎性；责任追究制度没有完全建立，责任追究执行力度不够。最后笔者指出了加强国有商业银行内部控制的途径：营造良好的控制环境；提升风险管理水平；构建独立的内审管理体系；建立科学的绩效考评体系；打造素质过硬、装备精良的从业队伍。