内部控制制度及其审计

目       录

绪论：4

一、内部控制制度的涵义4

1、控制环境4

2、风险评估过程5

3、与财务报告相关的信息系统和沟通5

4、控制活动5

5、对控制的监督5

二、审计的涵义6

1、账项基础审计6

2、制度基础审计6

3、风险导向审计7

三、内部控制制度审计内容7

1、责任控制制度7

2、内部牵制制度7

3、会计控制制度 7

4、经营方面各循环系统的控制制度7

5、财产、凭单管理制度7

四、内部控制制度审计基本流程7

1、了解和描述被审计单位内部控制制度7

2、评价内部控制制度风险7

3、测试内部控制的健全性和有效性7

4、综合评价内部控制制度7

5、完成内部控制制度审计，出具审计报告7

五、企业内部控制缺陷7

1、企业内部控制体制不畅7

2、外部监督缺乏足够的力度7

3、内部控制制度理论研究有待于深化7

4、会计人员整体素质不高7

总结语7

参考文献：7

内 容 摘 要

随着经济不断增长，许多企业的经营规模越来越大，经营业务越来越复杂，使得企业拥有各种不同的专门技术和成千上万名职工。这种情况的出现，使得企业高层管理人员不可能个人直接控制企业经营，而必须依赖有关职能部门和人员提供的各种各样的会计、统计等经营资料和信息，以便控制企业各项工作的正常运转，指挥生产经营的有效运行。内部控制作为现代企业制度下自我约束机制的主要组织部分，是现代企业经济的主要管理手段。本文通过对内部控制的内涵和审计的内涵进行了阐述，论述了内部控制制度内容及其相关的审计程序。

关键词：内部控制制度  审计  内容  程序