加强大庆建行会计控制的对策

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摘要2

第1章 绪论3

1.1 商业银行会计的概念3

1.2 商业银行会计控制的相关范围3

1.2.1 商业银行会计控制的任务3

1.2.2 商业银行会计控制的对象4

1.2.3 商业银行会计控制的作用4

1.2.4 商业银行会计控制的地位4

1.3 商业银行会计控制内容与控制点5

1.3.1 会计控制内容5

1.3.2 会计控制点5

第2章 大庆建行会计控制现状及分析7

2.1 建行大庆分行机构简述7

2.2 分行会计控制现状7

2.2.1 会计岗位构成与职责7

2.2.2 全行会计工作系统9

2.3 分行会计控制存在的问题10

2.3.1 会计风险控制体系不健全10

2.3.2 部分会计人员素质不高11

2.3.3 内控制度执行不力11

2.3.4 会计核算个别方面不正规11

2.4 本章小结11

第3章 分行会计控制问题成因分析及对策12

3.1 分行会计控制问题成因分析12

3.1.1 潜在的会计风险威胁内控12

3.1.2 会计人员责任落实不到位12

3.1.3 会计部门机构组合不完善13

3.1.4 数据化给会计人员带来新挑战13

3.2 加强分行会计控制对策13

3.2.1 建立统一完整的会计内控体系13

3.2.2 深化会计内控机制13

3.2.3 会计岗位制约14

3.2.4 明确特别事项授权15

3.2.5 加强对账制度的实施15

3.2.6 规范重要会计物品管理15

3.3 本章小结16

参考文献17

内 容 摘 要

中国建设银行股份有限公司是首批进行股份制改造的两家国有商业银行之一。在其积极准备上市的过程中基层行会计控制方面暴露的问题，成为当前建行改制过程中需要加以解决的重点和难点。

本文简要阐述了商业银行会计的概念以及在商业银行中会计控制工作的任务、对像、作用及地位，描述了依此形成的内部会计控制现状。案例选取建设银行大庆分行为研究对象，针对该行内部会计控制方面存在的缺陷，主要包括：会计风险控制体系不健全、内控制度执行不力、会计核算人员素质有待提高等一系列问题，运用会计学、管理学方面的原理加以分析并提出相应对策。即建立健全会计内控体系、简化内控环节、深化内控机制、提高人员素质强化风险意识等一应措施。全文最后指出应充分利用国有银行股份制改造这一契机改进国有商业银行各级基层支行的会计核算工作，以期在WTO协议即将对外资银行全面开放我国银行业市场的背景下，增强国有商业银行的核心竞争力。

关键词　商业银行; 内部会计控制; 风险控制