企业税收策划分析

摘     要

    企业税收筹划在国外特别是西方发达国家几乎家喻户晓，而在我国，纳税人税收筹划还鲜为人知，对企业税收筹划的研究才刚刚起步。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，以及中国加入WTO，税收筹划作为纳税人合理节约生产成本、提高竞争力的重要手段之一，在我国势必得到前所未有的发展。税收筹划是在不违反国家税收法律、法规及规章的前提下，纳税人自行或通过中介机构的帮助，为了实现价值最大化(股东财富最大化)而对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹的过程。由于企业通过税收筹划能在合理合法的前提下提高企业税后收益，因而必将有越来越多的企业所选择和运用这种策略。

    本文首先介绍了税收筹划在国内外发展现状，认识到税收筹划在我国的无限广阔的发展前景。其次从税收筹划的概念入手，论述了企业进行税收筹划的合法性、整体性及目的性等原则，研究了纳税人开展税收筹划的理论依据、可行性及意义，以便消除纳税人对税收筹划的疑虑。再次，作者着重分析了纳税人实施税收筹划策略的思路、具体途径以及在其税收筹划过程中应注意的事项，为纳税人进行税收筹划提供操作性、实质性的指导。最后，通过分析和讨论丰泰公司的税收筹划案例，对不同筹划方案所产生的实际效果进行分析和对比，说明了合理税收筹划在给企业带来可观的经济效益的同时，还能促进国家相关法制建设，并推动整个社会经济的发展。

    本文是站在纳税人的角度，从合法合理的原则出发，对企业税收筹划策略进行分析的。通过本文的探讨，旨在对于纳税人纳税进行合理筹划有一定的理论和实践指导意义，将税收筹划引入到纳税人的日常经营活动中，它不仅仅表现为现金的支出，应和其他财务活动一起，构成企业全部的理财活动。纳税人通过对纳税方案的合理筹划，可以成功地减轻税负，最终实现股东财富最大化。

【关键词】纳税人;税收筹划;企业价值最大化;案例分析

目      录

第一章 绪论  ………………………………………………………………………1

    1. 1我国税收法律制度的现状………………………………………………l

    1. 2国内外税收筹划的状况…………………………………………………1

第二章 税收筹划理论概要  ………………………………………………………3

  2.1税收筹划的概念特征 ………………………………………………………3

    2.1.1纳税策划的定义 ………………………………………………………3

    2.1.2纳税策划的特点 ………………………………………………………3

  2.2税收筹划的原则 ……………………………………………………………4

  2.3企业税收筹划的可行性 ……………………………………………………6

  2.4纳税人进行税收筹划的重要意义 …………………………………………7

第三章 企业税收筹划的操作策略  ………………………………………………9

  3.1企业进行税收筹划的前提条件 ……………………………………………9

  3.2企业合理税收筹划的总体思路  …………………………………………10

  3.3纳税人进行税收筹划应注意的问题  ……………………………………12

第四章 丰泰公司的税收筹划方案分析 …………………………………………15

  4.1丰泰公司简介  ……………………………………………………………15

  4.2丰泰公司税收筹划的动机  ………………………………………………16

    4.2.1获取资金的时间价值  ………………………………………………16

4.2.2实现涉税零风险  ……………………………………………………17

4.2.3提高主体经济效益  …………………………………………………17

4.2.4维护自身合法权益  …………………………………………………18

4.3丰泰公司注册地点变更的税收筹划  ……………………………………18

4.4丰泰公司固定资产折旧的税收筹划方案  ………………………………21

4.5丰泰公司存货计价的税收筹划  …………………………………………25

  4.6丰泰公司融资方式的税收筹划方案  ……………………………………27

  4.7丰泰公司税收筹划前后的纳税情况总体比较  …………………………29

结论 ………………………………………………………………………………31

参考文献 …………………………………………………………………………32